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老师，企业所得税年报的资产总额平均值，是怎么计算的

2025-11-17 16:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-11-17 16:25

季度平均值 =（季初值 + 季末值）÷ 2

齐红老师解答 2025-11-17 16:25

汇总四个季度的平均值后，再除以 4，即可得到全年资产总额平均值。计算公式为：全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4

快账用户3640 追问 2025-11-17 16:26

按这个数字填报年度所得税报表的数字吗

齐红老师解答 2025-11-17 16:28

是的您的理解完全正确

快账用户3640 追问 2025-11-17 18:20

老师，24年的我还能不能季度初的数据了（悄悄）

齐红老师解答 2025-11-17 18:54

抱歉没懂您的意思呢

快账用户3640 追问 2025-11-18 09:21

老师，这个资产平均数的计算是有什么依据，文书之类的吗

齐红老师解答 2025-11-18 10:36

财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告财政部税务总局公告2023年第12号 2023-8-2

齐红老师解答 2025-11-18 10:37

五、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元等三个条件的企业。　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2 　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4