老师，您好，请问下财务主管怎么审核往来？

3 步流程：先核凭证要素（日期 / 附件 / 签字）→ 再查科目 / 金额（匹配业务、税额正确）→ 重点抽高风险凭证（大额 / 收入 / 跨期）； 必查易错点：收入成本匹配、发票合规、税额计算、费用不跨期、科目不混用、外贸出口科目 / 退税口径正确； 效率技巧：按业务类型批量审核，优先查异常（大额、摘要模糊、期末调整凭证）

你好，同学，凭证管理，右键，审核

你好，是的，是要审核之后再过账。 反结账，然后再反过账，再反审核。是这样一个流程。

你好；    你说的  什么账务的 问题；这样好判断   

你好 、关于应收账款的其他审计程序 一、主要获取往来资料，导出明细余额分析与收入成本的对应关系、选取样本进行函证 二、其他程序： 涉及应收账款计价与分摊方面的 首先，我们要获取一个应收账款明细表，这个表加计余额要与应收账款明细账和总账进行核对，看看余额是否一致；其次，我们要关注一下财务报表中的数据，财务报表中的数据是扣除坏账准备的，这个坏账准备的计提是否准确，余额是否一致；再次，如果应收账款采用外币折算，我们要看看这个外币折算金额是否准确，计入的会计科目是否正确。而关于坏账准备的计提是否准确又涉及到企业应收账款的账龄分析，我们要根据企业的账龄，来分析企业应收账款的可收回性，因此，我们先来看看账龄我们怎么进行分析。 账龄分析 首先了解一下什么叫做账龄，注意这个账龄是从企业销售实现，确认应收账款开始的，到资产负债表日叫做一个账龄。由于企业在销售的时候往往通过赊销的方式，赊销就有一个信用期，许多企业从信用期结束计算账龄，这是不正确的，那我们如何确定这个账龄计算起点是销售实现的时候呢，我们可以通过检查一些原始单据，比如销售发票或者发运凭证，类似于销售的截至测试。另外，对于账龄分析表的编制，可以单项列示也可以汇总编制，主要是根据重要性的原则来编制的。 财务指标分析 关于应收账款计价是否准确，我们还可以运用一些分析程序，比如和以往年度的赊销比率进行比较，和营业收入的发生额进行比较，因为应收账款的实现往往和收入有关，我们看看有无重大差异，通过分析比较来发现一些问题。 应收账款收回的处理 在我们进行审计的时候，可能某些应收账款已经收回，这个时候我们就可以要求被审计单位在应收账款明细表中标出已经收回的款项，并且实施相应的审计程序看看是否已经收回，比如检查一些银行对账单，收款凭证。 2、 有关应收账款的重分类问题 检查一下财务报表中的应收账款有无贷方发生额，如果有贷方发生额应该计入预收账款；另外，有无同一客户既记应收又记预收，应收账款说明我们销售实现没有收到款项，而预收账款说明我们已经收到款项但是还没有确定收入，二者是相互矛盾的，因此不可能出现在同一分录中，实务中经常出现我们销售还没有实现就有发票开出的情况，在这种情况下，根据实质重于形式原则我们是不能确认收入的，但是发票开出我们就要交税，因此我们应该计入的科目是应交税费；应收账款还可以进行贴现质押和出售，如果满足金融资产终止确认的条件我们就要进行终止确认，何时满足终止确认的条件。 3、 应收账款列报与披露的问题 由于关联方交易重大错报风险比较高，因此对于持股5%的关联方交易需要进行列报和披露，并且需要实施专门的审计程序来应对这种高风险，比如实施函证，看一下事后的回款情况，是否有真实的现金流入，分析一下交易的实质，检查一下有关销售实现时的合同，发运凭证，销售发票等。 二、关于应付账款的其他审计程序 1、 应付账款的完整性认定 应付账款的其他审计程序主要针对的是应付账款完整性的认定，看看是否有没有入账的应付账款，我们可以从三个阶段来实施不同的审计程序，来实现这个审计目标。 资产负债表日前形成债务的相关资料 应付账款的实现肯定会形成相关的原始凭证，我们可以从原始凭证入手追查至应付账款明细账，原始凭证比如说采购发票，验收入库单等。 资产负债表日资料的检查 任何销售都至少存在交易两方，对方要想开发票肯定要与我们对账，因此我们可以获取被审计单位与供应商之间的对账单，看看有无及时入账的应付账款；根据采购与付款循环，付款对应着存货的采购，我们可以通过对存货的监盘，对存货实施截止测试，在资产负债表日前后检查入库的一些单据，看看有无料到单未到或者单到料未到的情况，看看负债是否计入了正确的会计期间。 https://lx.kuaizhang.com/advancement_summary?page=sjsw/ 这是审核 实务可以按这个