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个人出租商用底商，年租金96000元，去税务局代开发票，都需要交哪些税，怎么计算的，都多少钱

2025-11-19 21:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-19 21:19

1. 增值税：月租金8000元（96000÷12）未超10万元，代开普通发票可免征增值税；若代开增值税专用发票，需按5%征收率计算，税额=96000÷(1+5%)×5%≈4571.43元。 2. 附加税费：以实际缴纳的增值税为计税依据，代开普票时随增值税免征；代开专票可享减半优惠（我这里属县城/镇，城建税税率5%）。计算如下城建税：4571.43×5%×50%≈114.29元；教育费附加：4571.43×3%×50%≈68.57元；地方教育附加：4571.43×2%×50%≈45.71元；附加税费合计≈228.57元。 3. 房产税：按12%税率且享受减半优惠。代开普票时，税额=96000÷(1+5%)×12%×50%≈5485.71元；代开专票计算方式相同，结果一致。 4. 印花税：按财产租赁合同金额0.1%计算且减半，税额=96000÷(1+5%)×0.1%×50%≈45.71元。 5. 城镇土地使用税：我这里商用底商按对应土地级别计税，建制镇、工矿区多为5元/平方米。若底商占地面积50平方米，年税额=50×5=250元（具体以实际占地面积和核定税额为准）。 6. 个人所得税：按20%税率计算，扣除相关税费后，税额=（不含税租金 - 其他税费）×(1 - 20%)×20%。以代开普票为例（扣除房产税、印花税、城镇土地使用税，假设无修缮费），计算如下：不含税租金≈91428.57元，税额=（91428.57 - 5485.71 - 45.71 - 250）×80%×20%≈13719.54元。

按照图片上的来交

2024-07-11

出租住宅的：房产税4%减半，个人所得税10%，增值税5%减按1.5%（月租10万以下免交），城建税，教育费附加，地方。应交增值税=租金收入/1.05*1.5%，附加税费=应交增值税*0.06 房产税=租金收入/1.05*4%*50% 个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-房产税)*(1-20%)*10% 出租商业用房的，房产税12%减半，印花税0.1%减半，个税20%，增值税5%（月租10万以下免交），城建税，教育费附加，城镇土地使用税（各地单位面积税额不一）应交增值税=租金收入/1.05* 0.05，附加税费=应交增值税*0.06 印花税=租金收入/1.05*0.1%*50% 房产税=租金收入/1.05* 12%*50% 城镇土地使用税=占地面积*单位税额个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-印花税-房产税-城镇土地使用税)*(1-20%)*20%

2025-12-24

你好，这个需要增值税1.5%个，税10%，房产税2%。印花税万分之5。

2025-02-14

你好，增值税5%，附加税6%，印花税千分之一减半，个税0.5%-2%，有些地方是按照2%十来缴纳的。房产税6%，如果开普通发票，月租金在10万以内，可以免增值税附加税。

2023-03-29

你好，交
房产税12%，个税20%

2025-10-28

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