A公司是母公司占51%，B公司是子公司，C 公司是没关系的公司占49%股份，去年A 给B 投了10万元，C给B 投了2万元，做合并报表的时候需要怎么写去年和今年的抵消分录？

去年：借 “实收资本（B 公司）12”，贷 “长期股权投资（A 对 B）10”、贷 “少数股东权益 2”（仅抵消母公司投资，C 公司投资记少数股东权益）。今年：① 抵消期初：同去年分录（替换期初数）；② 抵消当年收益：借 “投资收益（A 享 B 净利润 51%）”，贷 “长期股权投资”，同时借 “少数股东损益（B 净利润 49%）”，贷 “少数股东权益”；③ 若 B 分红：借 “投资收益（A 享 51%）”，贷 “应付股利（A）”，C 享分红不抵消。

2025-11-21

你好！需要按累计20调整

2023-02-22

1. 母公司长投由成本法调整为权益法（核心步骤）假设子公司第二年实现净利润 X 万元，未分配利润增加 X 万元（需根据子公司实际利润调整）：追加投资时（成本法下已做分录：借：长期股权投资 50 万贷：银行存款 50 万）按权益法确认投资收益（母公司享有的子公司净利润份额）：借：长期股权投资 51%×X 贷：投资收益 51%×X （注：若子公司有其他综合收益或所有者权益变动，需同步调整，此处简化为净利润影响） 2. 合并抵消分录（第二年期末）抵消母公司长投与子公司所有者权益：借：实收资本 1000 万（子公司注册资本）借：未分配利润 X 万（子公司第二年累计未分配利润）贷：长期股权投资 400 万 %2B 51%×X（调整后母公司长投金额）贷：少数股东权益（1000 万 %2B X 万）×49%（另一股东享有的权益）抵消母公司投资收益与子公司利润分配：借：投资收益 51%×X（母公司享有的子公司净利润）借：少数股东损益 49%×X（少数股东享有的净利润）贷：未分配利润 —— 年末 X（子公司当年净利润结转的未分配利润）

2025-11-17

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-07-15

快账用户7750 追问 2025-11-21 09:34

今年就是把去年的借 “实收资本（B 公司）12”，贷 “长期股权投资（A 对 B）10”、贷 “少数股东权益 2”（仅抵消母公司投资，C 公司投资记少数股东权益）。再从新写一次吗如果没有新的投资和分红

齐红老师解答 2025-11-21 09:35

是的。今年无新投资、无分红时，需先重复去年核心抵消分录（替换为期初数），再抵消当年 A 享有的 B 公司净利润份额，具体简单分录：抵消期初：借 “实收资本（B 公司，期初）12”，贷 “长期股权投资（A 对 B，期初）10”、贷 “少数股东权益（期初）2”；抵消当年收益：借 “投资收益（A 享 B 净利润 ×51%）”，贷 “长期股权投资”，同时借 “少数股东损益（B 净利润 ×49%）”，贷 “少数股东权益”。