母公司A公司占51%，B公司占49%，C公司去年亏损了10万，ab不是关联方，去年和今年的合并报表怎么写呢？

去年：借 “实收资本（B 公司）12”，贷 “长期股权投资（A 对 B）10”、贷 “少数股东权益 2”（仅抵消母公司投资，C 公司投资记少数股东权益）。今年：① 抵消期初：同去年分录（替换期初数）；② 抵消当年收益：借 “投资收益（A 享 B 净利润 51%）”，贷 “长期股权投资”，同时借 “少数股东损益（B 净利润 49%）”，贷 “少数股东权益”；③ 若 B 分红：借 “投资收益（A 享 51%）”，贷 “应付股利（A）”，C 享分红不抵消。

2025-11-21

1. 母公司长投由成本法调整为权益法（核心步骤）假设子公司第二年实现净利润 X 万元，未分配利润增加 X 万元（需根据子公司实际利润调整）：追加投资时（成本法下已做分录：借：长期股权投资 50 万贷：银行存款 50 万）按权益法确认投资收益（母公司享有的子公司净利润份额）：借：长期股权投资 51%×X 贷：投资收益 51%×X （注：若子公司有其他综合收益或所有者权益变动，需同步调整，此处简化为净利润影响） 2. 合并抵消分录（第二年期末）抵消母公司长投与子公司所有者权益：借：实收资本 1000 万（子公司注册资本）借：未分配利润 X 万（子公司第二年累计未分配利润）贷：长期股权投资 400 万 %2B 51%×X（调整后母公司长投金额）贷：少数股东权益（1000 万 %2B X 万）×49%（另一股东享有的权益）抵消母公司投资收益与子公司利润分配：借：投资收益 51%×X（母公司享有的子公司净利润）借：少数股东损益 49%×X（少数股东享有的净利润）贷：未分配利润 —— 年末 X（子公司当年净利润结转的未分配利润）

2025-11-17

您好，这个的话，A就是借投资收益 51 贷长期股权投资 51 C就是借投资收益 49 贷长期股权投资 49

2023-12-05

您好，母公司花51元买子公司51%股份（控制）、其他方花49元买49%股份，合并报表第一年：先抵消母公司长股权投资51和子公司所有者权益100（假设总价值51%2B49=100），分录借子公司所有者权益100、贷长股权投资51、贷少数股东权益49（无差额则无商誉）；第二年继续抵消期末长股权投资和子公司所有者权益，再补一笔少数股东损益（子公司当年净利润×49%）借少数股东损益、贷少数股东权益，若有股利分配则借投资收益和少数股东权益、贷应收股利等；这些分录和子公司数据直接相关（比如所有者权益金额、净利润多少都来自子公司账上数据）。

2025-11-20