我们在税局系统里备案的是老大企业会计制度，但是现在财务软件用的是小企业会计准则，那我们客户出现破产了，应收可能收不回这个要怎么做账？

您好，你备案的是《企业会计制度》，所以税务上要按它的规矩来，也就是用备抵法处理坏账，不能直接计入营业外支出。具体做法是，先根据破产情况计提坏账准备，借记管理费用，贷记坏账准备，等拿到法院破产证明等真凭实据后再核销，借记坏账准备，贷记应收账款，如果以后又收回来了就先做一笔借应收账款贷坏账准备，再做一笔借银行存款贷应收账款。税务上要记住，只有实际核销的损失才能在当年企业所得税前扣除，你计提坏账准备时做的管理费用不能扣，得在汇算清缴时做纳税调增，等到真正核销那一年再凭资料做纳税调减。你软件用的小企业准则是直接转销法，但这和税务备案有冲突，所以为了账表和备案一致，你最好在软件做完账后，手工调整成备抵法的分录，确保最终报给税局的报表是按备案制度做的。

报表看不出来分录吧，不知道怎么调整，老师可以说的详细点吗？

软件按小企业会计准则做账，最后生成的利润表会有一个营业外支出的，但税务备案 要求 的是 管理费用，所以您报税时，把这个坏账损失从营业外支出里拿出来，申报在管理费用

这样调整后，报表会平吗？如果调整以后是不是月月报表跟申报的都不一致

报表本身不平，得在账里用凭证 把  营业外支出 冲掉的，再补记一笔  管理费用 这样才平

那就不用做营业外支出了，直接按会计制度的做法做，虽然是用小企业会计准则，但是可以按会计制度做，就是怕有些科目没有

可以 的，财务软件里都有管理费用和坏账准备这些科目

那麻烦老师用会计制度做账的分录写下，就是现在已经报保险了，到保险赔付 已经清账的完整分录

收到保险款时，借：银行存款  贷：应收账款，同时 借：坏账准备     管理费用（负）

那是收到中信保赔款就算最终确定坏账吗？还是在其他什么时候？

收到中信保赔款时，才算最终确定损失，这时才能做核销分录

那后期如果又追回客户的钱呢