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我们在税局系统里备案的是老大企业会计制度，但是现在财务软件用的是小企业会计准则，那我们客户出现破产了，应收可能收不回这个要怎么做账？
2025-11-22 20:38
2025-11-22 20:38
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我们在税局系统里备案的是老大企业会计制度，但是现在财务软件用的是小企业会计准则，那我们客户出现破产了，应收可能收不回这个要怎么做账？
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您好，你备案的是《企业会计制度》，所以税务上要按它的规矩来，也就是用备抵法处理坏账，不能直接计入营业外支出。具体做法是，先根据破产情况计提坏账准备，借记管理费用，贷记坏账准备，等拿到法院破产证明等真凭实据后再核销，借记坏账准备，贷记应收账款，如果以后又收回来了就先做一笔借应收账款贷坏账准备，再做一笔借银行存款贷应收账款。税务上要记住，只有实际核销的损失才能在当年企业所得税前扣除，你计提坏账准备时做的管理费用不能扣，得在汇算清缴时做纳税调增，等到真正核销那一年再凭资料做纳税调减。你软件用的小企业准则是直接转销法，但这和税务备案有冲突，所以为了账表和备案一致，你最好在软件做完账后，手工调整成备抵法的分录，确保最终报给税局的报表是按备案制度做的。