老师中午好，老师，我想问一下子我每个季度报财务报表的时候，里边资产负债表的应收账款数可以加上预收账款数填写到应收账款里吗

老师，可以这样操作，不用直接看应收账款和预收账款设的明细科目，按照明细科目去加吗？

同学，你好
可以的，你这个是重分类

那么老师我就是报税的时候，每季度报财务报表的时候应收账款和应付账款，我填数应该怎么填呢？

同学，你好
一般情况，直接跟着财务报表所显示的科目来填写。不需要重分类的

我就是不怎么明白重分类和不重分类有什么区别呢？我主要是申报财务报表时，资产负债表里应收账款和应付账款都怎么操作呢老师

重分类：当资产类科目（如应收账款）出现贷方余额时，将其调整至负债类科目（如预收账款）；负债类科目（如应付账款）出现借方余额时，调整至资产类科目（如预付账款）。仅调整报表项目，不修改总账和明细账

老师我实际做的财务报表的应收账款和应付账款数额大，和余额表里应收应付对不上，我只有应收加上预收账款数，然后出具的财务报表和余额表才能对上。那么我申报财务报表里资产负债表应该按照什么数填应收应付呢？

同学，你好
那就应收加上预收账款数来填写。就是把加上之后对的上的金额，来录入

老师，你的意思就是应收加上预收账款那个对的余额数，添加那个税务系统申报财务报表里边资产负债表的应收账款，填应收加预收数就可以了是吗？

同学，你好
嗯嗯，是的

老师，我还想咨询你一下子老板充上季度的发票充19万，上季度19万收入，他这季度给冲红了发票，然后把钱也用对公给人家打回去了，19万，那我这面做账我应该咋做呀？

同学，你好
冲红，那就做红字分录

老师，那所有的分录我都应该怎么做呀？老师，你帮我列个分录呗，就是老板充发票充19万，这个季度这个季度账还没做呢，然后他就充19万，上个季度的账我都已经做完了，税也报了，也确认收入了，他这个月发票他给开个负数，然后他又用银行给您把这个款又给人打回去了，我该咋做账啊？账务流程老师，你给我列示一下

同学，你好
充19万，这个你做分录了吗？？

还没做分录呢，因为第四季度我还没有做账呢，我还没有报税，更没有报税呢，我们是小规模纳税人，按季度做账和报税

同学，你好
那这个19万，你付款了，取得了发票。同样在第四季度，开具红字发票，款又退回了，是吗？

老师啊，我说的多明白，你咋不明白呢？我说这个19万是上季度上季度指的是第三季度第三季度已经这个钱已经确认收入了19万，并也开了发票，所以说第四季度，然后老板给冲红了，这个19万开了负数的发票，然后把款又退回了，第四季度指的是他10月份开的，那10月份开的发票不就应该做到第四季度的账里吗？