老师好，有企业在22年计提了一笔装修费120万元，汇算清缴也未调增，当时借：销售费用120万元，贷：其他应付款120万元。现想冲回，如何帐务处理？谢谢

企业从业人员人数为120人，资产总额5500万元。该公司采用查账征收方式，企业所得税技年计算、分月预缴、年终汇算清缴方式。该公司适用的企业所得税税率为25%，公司办理2020年度企业所得税汇算清缴时，有关经济业务资料如下。(1)全年发生销售费用960万元(其中广告费和业务宣传费950.4万元)，管理费用1076.8万元(其中，业务招待费39.2万元、新产品的研究开发费用22.4万元)，财务费用16万元(其中12万元是向非金融机构借款120万元支付的利息支出，同期银行贷款利率为7%)。(2)全年发生各种税金为180万元(其中增值税160万元)。(3)计入成本、费用中的实发工资总额为1160万元(全部为合理的工资薪金支出)，全年实际发生的职工福利费为172万元，全年已拨缴的工会经费25.6万元，全年发生的职工教育经费为92.8万元。(4)企业全年提取无形资产减值准备1.12万元。计算企业应纳税索德尔及汇算清缴应补（退）企业所得税

企业从业人员人数为120人，资产总额5500万元。该公司采用查账征收方式，企业所得税技年计算、分月预缴、年终汇算清缴方式。该公司适用的企业所得税税率为25%，公司办理2020年度企业所得税汇算清缴时，有关经济业务资料如下。(1)全年发生销售费用960万元(其中广告费和业务宣传费950.4万元)，管理费用1076.8万元(其中，业务招待费39.2万元、新产品的研究开发费用22.4万元)，财务费用16万元(其中12万元是向非金融机构借款120万元支付的利息支出，同期银行贷款利率为7%)。(2)全年发生各种税金为180万元(其中增值税160万元)。(3)计入成本、费用中的实发工资总额为1160万元(全部为合理的工资薪金支出)，全年实际发生的职工福利费为172万元，全年已拨缴的工会经费25.6万元，全年发生的职工教育经费为92.8万元。(4)企业全年提取无形资产减值准备1.12万元。计算企业应纳税索德尔及汇算清缴应补（退）企业所得税

企业从业人员人数为120人，资产总额5500万元。该公司采用查账征收方式，企业所得税技年计算、分月预缴、年终汇算清缴方式。该公司适用的企业所得税税率为25%，公司办理2020年度企业所得税汇算清缴时，有关经济业务资料如下。(1)全年发生销售费用960万元(其中广告费和业务宣传费950.4万元)，管理费用1076.8万元(其中，业务招待费39.2万元、新产品的研究开发费用22.4万元)，财务费用16万元(其中12万元是向非金融机构借款120万元支付的利息支出，同期银行贷款利率为7%)。(2)全年发生各种税金为180万元(其中增值税160万元)。(3)计入成本、费用中的实发工资总额为1160万元(全部为合理的工资薪金支出)，全年实际发生的职工福利费为172万元，全年已拨缴的工会经费25.6万元，全年发生的职工教育经费为92.8万元。(4)企业全年提取无形资产减值准备1.12万元。计算企业应纳税索德尔及汇算清缴应补（退）企业所得税

企业从业人员人数为120人，资产总额5500万元。该公司采用查账征收方式，企业所得税技年计算、分月预缴、年终汇算清缴方式。该公司适用的企业所得税税率为25%，公司办理2020年度企业所得税汇算清缴时，有关经济业务资料如下。(1)全年发生销售费用960万元(其中广告费和业务宣传费950.4万元)，管理费用1076.8万元(其中，业务招待费39.2万元、新产品的研究开发费用22.4万元)，财务费用16万元(其中12万元是向非金融机构借款120万元支付的利息支出，同期银行贷款利率为7%)。(2)全年发生各种税金为180万元(其中增值税160万元)。(3)计入成本、费用中的实发工资总额为1160万元(全部为合理的工资薪金支出)，全年实际发生的职工福利费为172万元，全年已拨缴的工会经费25.6万元，全年发生的职工教育经费为92.8万元。(4)企业全年提取无形资产减值准备1.12万元。计算企业应纳税索德尔及汇算清缴应补（退）企业所得税

企业从业人员人数为120人，资产总额5500万元。该公司采用查账征收方式，企业所得税技年计算、分月预缴、年终汇算清缴方式。该公司适用的企业所得税税率为25%，公司办理2020年度企业所得税汇算清缴时，有关经济业务资料如下。(1)全年发生销售费用960万元(其中广告费和业务宣传费950.4万元)，管理费用1076.8万元(其中，业务招待费39.2万元、新产品的研究开发费用22.4万元)，财务费用16万元(其中12万元是向非金融机构借款120万元支付的利息支出，同期银行贷款利率为7%)。(2)全年发生各种税金为180万元(其中增值税160万元)。(3)计入成本、费用中的实发工资总额为1160万元(全部为合理的工资薪金支出)，全年实际发生的职工福利费为172万元，全年已拨缴的工会经费25.6万元，全年发生的职工教育经费为92.8万元。(4)企业全年提取无形资产减值准备1.12万元。计算企业应纳税索德尔及汇算清缴应补（退）企业所得税