董孝彬老师，您好，还是关于我们委托了一家外贸综合服务企业帮我们代理出口柑橘，现海关要求无论是境内发货人还是生产销售单位只能写外综企业，那么这个保关模式，我们要怎么做才能正常退税呢，谢谢了

同学你好委托加工方式下的退税操作外贸企业委托加工退税：外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率。需注意，要将原材料作价销售给受托加工工厂，工厂加工完毕后为外贸企业开具成品发票，外贸企业凭成品发票进行出口退税。相关资料准备：准备好采购原材料的发票、委托加工合同、加工费发票、出口报关单、收汇凭证等资料，用于申报退税时提交给税务机关审核。能否转为生产企业外贸公司是可以转为生产企业的，一般来说如果企业有自己的生产车间，能够进行产品的生产加工，具备相应的生产设备、生产人员等生产要素，通常是符合转为生产企业的条件。转为生产企业需在申报软件里面去填报《出口退(免)税备案变更表》，将企业类型变更为内资生产企业，退免税办法变更为免抵退税办法。生产企业退税政策生产企业实行“免、抵、退”税办法。“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。但并非进项抵内销后全都可以退，还需要根据出口货物的离岸价、退税率等因素计算可退税额。

2025-02-28

齐红老师解答 2025-12-01 17:31

朋友您好，咱委托外综企业出口柑橘，海关要求报关单境内发货人和生产销售单位都填外综企业，要走外综代办退税才能正常退税。咱得是一般纳税人且办了出口退免税备案，和外综签含报关、物流、代办退税等服务的合同，提供代办退税账户，货是自产或视同自产，首次代办前咱俩都要向各自税务局提交《代办退税情况备案表》并比对一致。报关按海关填外综企业，合同、发票、收汇等单证主体要一致。咱按离岸价（人民币）计提销项并申报增值税，给外综开备注“代办退税专用”的专票，金额=人民币离岸价，外币结算可选销售当日或当月1日汇率中间价，此专票外综不能抵扣，误抵要进项转出。外综要在报关次月起至次年4月30日前各申报期收齐凭证，集中代办退税申报，应退税额=专票金额×出口退税率，税务局按外综管理类别审，一类5天、二类10天、三类15天、四类20天办结，退税款进咱代办退税账户。注意全链条信息要真实一致，别被当买单；备案后账户或合同号变，30日内重报；外综对年代办退税超1000000元的生产企业要实地核查覆盖率≥75%，咱配合给真实单证。咱负责：办备案、首次前提交备案表及账户、配合给货物信息、开备注专票（金额=人民币离岸价）；外综负责：办自身备案、首次前给每户生产企业备案留资料、以自己名义报关、用专票代办退税（不抵扣）、申报期内集中申报、退税进咱账户并给明细。