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一、账务处理 1. 2025‑12转让其中一项技术，当月就应停止摊销，2026.1‑7继续摊销属于多摊，要冲回多计提的摊销。 2. 拆分两项技术：把已转让那项的原值、累计摊销转出做资产处置；剩余另一项保留账面，继续正常摊销。 3. 企业会计准则：用以前年度损益调整更正；小企业会计准则直接计入当期损益。处置成本只扣卖掉那一项的账面净值，不能用全部无形资产原值。二、税收优惠（必须做科技部门技术合同认定登记，才可以享受） 1. 增值税：技术转让可免征增值税，只能开免税普票，不能开专票，未登记不能免税。 2. 企业所得税：技术转让所得（转让收入‑该项净值‑税费），500万以内免征，超过500万部分减半征收。不是收入全额免税，是转让所得（利润）减免。三、风险提示 1. 2026年多摊销部分，企业所得税汇算要纳税调增。 2. 留存资料：转让合同、技术合同登记证明、发票、收款凭证。

2026-09-11

1. 税务增值税：不征增值税企业所得税：一般不属于免税收入，要并入应税所得；很难满足70号文不征税收入条件，大多需要交税。 2. 会计处理（净额法，企业准则）收到创业担保贷款利息补贴，可以直接冲减财务费用借：银行存款贷：财务费用‑利息支出也可以用总额法计入「其他收益」，实务冲财务费用更常见。收到补贴要单独台账登记；不满足不征税条件，汇算清缴不要做免税填报。

2026-09-11

您好同学，文化事业建设费的计税依据是广告服务计费销售额（财税〔2016〕25号），不是单纯看“曾经开过广告代理发票”这张票；即便是没开票。符合条件的也要申报缴纳

2026-09-11

您好，填报未开票收入属于正常业务，据实纳税

2026-09-11

您好，车辆购置税计入固定资产原值随折旧分摊，不得计入税金科目费用化‌。依据《企业会计准则第4号——固定资产》，它是车辆达到预定可使用状态前的必要资本性支出，不属于“税金及附加”核算的经营类税费，符合企业所得税法实施条例的资产计税基础规定。分录：借：固定资产（含车价和购置税）贷：银行存款单独核算购置税分录：借：固定资产贷：应交税费——应交车辆购置税借：应交税费——应交车辆购置税贷：银行存款

2026-09-12

快账用户4392 追问 2025-12-03 17:18

从个人手机购进未抵扣进项的二手车，销售时想要用简易办法交税，必须是没有计提折旧吗

去年买的二手车，今年卖了，

齐红老师解答 2025-12-03 17:22

满1年了没抵扣进项才可以3%减按2%交

快账用户4392 追问 2025-12-03 18:30

满了去年11月购进，今年12月卖的

这个政策在哪找

齐红老师解答 2025-12-03 20:17

意思是做固定资产就要使用一年以上，会计准则的规定

快账用户4392 追问 2025-12-03 21:07

好的老师

我学习完税法得研究会计准则了

快账用户4392 追问 2025-12-03 21:09

一边工作，一边在会计学堂学习，成长的好快，感恩遇见学堂，谢谢老师不厌其烦的解答，谢谢您

齐红老师解答 2025-12-03 21:09

是的，会计和税法都要系统学习

不客气，祝你工作顺利

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