当月员工工资12000，没有社保，员工个税47.8（员工自己承担），实际员工到手工资应为11952.2，但是由于出纳已经预支了当月工资12000给员工，那么当月预支工资；当月计提工资；以及次月发工资；和交个税时分录分别是什么

计提工资时 借 管理费用 12000 贷 应付职工薪酬 11952.2 应交税费应交个税 47.8 预支工资时 借 应付职工薪酬 11952.2 其他应收款 47.8 银行存款 12000

由于他已经预支工资，因此，下月发放工资时， 针对出纳的工资 不用做了

缴纳个税时 借 应交税费应交个税 47.8 贷 银行存款 47.8

员工多预支了工资， 请他退公司 47.8 收到时 借 银行存款 47.8 贷 其他应收款 47.8

老师有点不对呢，计提工资不应该是：借：管理费用12000，贷：应付职工薪酬12000吗，

个人所得税 47.8也要计提的， 他的个税是自己承担的

当月预支工资 借：其他应收款——员工 12000 贷：银行存款 12000 当月计提工资 借：管理费用/销售费用等（根据员工部门）12000 贷：应付职工薪酬——工资 12000 次月发工资 借：应付职工薪酬——工资 12000 贷：其他应收款——员工 11952.2 贷：应交税费——应交个人所得税 47.8 次月缴纳个税 借：应交税费——应交个人所得税 47.8 贷：银行存款 47.8

不应该是这样吗

你的方法也可以的。 只要能表达出真实的业务内容 就可以的， 分录不是一成不变 可以灵活处理的。 你的分录里 多预支的工资47.8并没有问员工要回来。 其他应收款余额=12000-11952.2=47.8

是的是的