请问老师，25年1月缴纳24年12月的税款，如果在25年补计提的话，计提分录应该用以前年度损益调整对么？然后就是25年1月缴纳24年12月的税款，25年11月退回了多缴的一点税款是做借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税？这样子应交企业所得税贷方有余额是正确的么？

我是一般纳税人，执行的是会计准则

那就是说应交企业所得税不应该科目有余额，用以前年度损益调整代替？

那么通过以前年度损益调整补计提 借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税

那收到的那笔分录应该怎么写呢

收到多交的所得税就做冲多计提的

我是24年12月份计提的，应该怎么做分录呢，红冲24年12月的分录：借：所得税费用***贷：应交税费/应交企业所得税***接下来的分录应该怎么做

借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整-所得税费用 借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得

老师，我直接用你这两笔分录做是吧，做的退回的那个金额？红冲这笔需不需要做，做了三笔之后账平不了

是的，收到多交的所得税就是2笔分录，

好的谢谢老师