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第三个表的取数，取第一个表中哪个数？

2025-12-11 10:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-11 10:45

第三个表中 “加计抵减项目” 的本期发生额，应取第一个表中 **“当期申报抵扣进项税额合计” 的税额（即 671,480.78）**，然后按 5% 计算加计抵减额（671,480.78×5%）。原因：先进制造业加计抵减政策的计算基数是 “当期可抵扣进项税额”，而第一个表的 “当期申报抵扣进项税额合计” 正是当期实际可抵扣的进项税额总额，因此以此为基数计算加计抵减的本期发生额。