老师：固定资产管理制度有吗？

一、出纳管理制度
出纳管理制度需围绕“资金安全”“流程规范”“权责分离”三大核心设计，确保资金流动可追溯、风险可管控。

（一）岗位设置与职责
岗位独立性：出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入/费用/债权债务账目的登记工作（《会计法》第二十二条），确保“管钱不管账，管账不管钱”。
主要职责：
办理现金、银行存款的收付业务，登记现金/银行日记账；
保管库存现金、有价证券（如债券）、空白票据（支票、汇票）、财务印鉴（法人章/财务专用章除外）；
每日盘点现金，按月核对银行流水，确保账实相符；
审核原始凭证（如发票、报销单）的真实性、完整性，杜绝违规支出。
（二）现金管理制度
现金收付范围：仅限员工出差借款、零星采购（低于银行结算起点，通常1000元）、个人劳务报酬等（参照《现金管理暂行条例》）。
库存限额：根据企业实际需求核定（一般3-5天日常开支），超额现金需当日送存银行。
收付要求：
收入：所有现金收入需开具收据（或发票），禁止“坐支”（即直接用收入现金支付其他款项），特殊情况需经财务总监审批。
支出：严格按审批后的单据付款，无签字、无用途、金额不符的单据拒绝支付；大额现金支付（如超过5000元）需提前预约并登记。
盘点与核查：每日下班前盘点现金，填写《现金盘点表》，由会计主管监盘；发现短缺/溢余需当日查明原因，无法解释的需上报管理层。
（三）银行存款管理制度
账户管理：企业银行账户（基本户、一般户等）需经财务负责人审批后开立，严禁私人账户代公收款。
收支规范：
所有超过1000元的支出原则上通过银行转账（工资、税费、供应商货款等）；
收到外部单位汇款需当日确认，登记《银行收款台账》，注明来源（如客户名称、合同编号）。
印鉴与票据管理：
银行预留印鉴（财务专用章%2B法人章）分开保管，禁止同一人持有两枚；
空白支票、汇票需登记领用/作废记录，作废票据需加盖“作废”章并留存备查；
U盾、密码器等电子支付工具由出纳与会计分别保管（如出纳管操作、会计管审核）。
银企对账：每月末下载银行流水，与企业账套中的银行存款明细账核对，编制《银行存款余额调节表》，未达账项需跟踪至次月解决。
（四）票据与档案管理
票据管理：
现金支票、转账支票需按编号顺序使用，填写时需填写日期、金额（大小写）、收款方、用途，禁止签发空头支票；
收到的汇票、本票需核实真伪（如查询票据号码、背书连续性），贴现需经财务总监审批。
档案保管：
现金/银行收付款凭证（如收据存根、银行回单）需按月装订成册，标注“××年×月现金/银行凭证”；
银行对账单、余额调节表、票据登记簿等资料保存至少5年，重要凭证（如已兑付的汇票）永久保存。
（五）监督与问责
内部检查：财务经理每月抽查现金盘点表、银行对账单，审计部门每季度突击检查出纳账实一致性；
违规处罚：因疏忽导致资金损失（如多付、少收），需赔偿损失；恶意篡改凭证、挪用资金的，追究法律责任。
二、出纳工作流程
出纳工作需按“事前审核-事中操作-事后核对”闭环设计，确保每一步可追溯。以下是典型业务流程：

（一）日常收款流程
接收单据：收取销售款（现金/刷卡/汇款）、员工还款、押金等，核对原始凭证（如销售合同、收据、银行到账通知）；
确认收入：现金收款需当面点清，识别假钞；银行收款需登录网银或打印回单，确认到账；
登记日记账：在《现金日记账》或《银行存款日记账》中记录日期、金额、来源，备注“销售款/还款”等；
交接凭证：将收款凭证（收据存根、银行回单）传递给会计做账，双方签字确认。
（二）日常付款流程
审核单据：接收费用报销单、付款申请单等，检查是否有审批人签字（如部门负责人→财务经理→总经理）、金额与附件一致（如发票数量、单价）；
选择支付方式：
小额现金支付：核对库存现金是否充足，当面点清并由收款人签字；
银行转账：填写《付款委托书》（或网银提交），核对收款方账号、名称（需与合同一致），生成电子回单；
登记日记账：在现金/银行日记账中记录“支出”，摘要注明“办公费/货款”等；
传递凭证：将付款凭证（报销单、银行回单）传递给会计，标注“已付”避免重复支付。
（三）现金存取流程
存款：将超限额现金填写《现金交款单》，存入企业银行账户，保留回单；
取现：根据审批后的《现金提取申请单》（注明用途、金额），到银行办理取现，当面点清并在银行回单上签字；
登记台账：在《现金存取登记簿》中记录存/取时间、金额、银行柜台，同步更新现金日记账。
（四）月末结账流程
现金盘点：月末最后一个工作日下班前，联合会计主管盘点现金，填写《现金盘点报告表》，注明账面数、实存数、差异原因；
银行对账：下载当月银行流水，逐笔核对企业日记账，标记未达账项（如银行已收企业未收、企业已付银行未付），编制《银行存款余额调节表》；
凭证整理：将当月现金/银行收付款凭证分类整理，按日期排序，移交会计档案管理员；
数据报送：向财务经理提交《月度资金收支汇总表》，反映本月收入、支出、结余情况，为资金计划提供依据。