朴老师，请问，生产企业，去年的报关单不退税，怎么计算转出税额是多少？

一般贸易情形 这是最常见的情况，转出税额就是出口货物对应的征退税率差额部分，计算公式为： 转出税额 = 报关单对应出口货物离岸价（FOB）× 出口当月记账汇率 ×（货物适用征税率 - 出口退税率） 若报关单上是 CIF 价（含运费、保险费），要先减去运费和保险费换算成 FOB 价。比如 CIF 价 1603 美元，运费 2.5 美元、保费 0.5 美元，汇率 6.25，征税率 13%，退税率 10%，那 FOB 价就是 1600 美元，转出税额 = 1600×6.25×（13%-10%）=300 元。 含免税购进原材料的进料加工贸易情形 若出口货物用到了免税购进的原材料，这部分原材料对应的征退差需扣减，公式调整为： 转出税额 =（出口货物离岸价 × 汇率 - 免税购进原材料价格）×（征税率 - 退税率） 比如 FOB 价换算后人民币 10 万元，免税购进原材料价格 3 万元，征税率 13%，退税率 10%，则转出税额 =（100000 - 30000）×（13%-10%）=2100 元。

老师，如果征退税率一致呢？

如果出口货物的征税率和退税率一致，那么这类不退税的报关单无需计算进项税额转出。 原因在于，进项税额转出的核心是弥补 “征退税率差” 带来的税差缺口：当征税率高于退税率时，差额部分的税款无法通过退税返还，需做进项转出；而征退税率一致时，不存在该税差，即使放弃退税，也没有需要转出的税额。 此时仅需按内销货物处理（若需视同内销缴税），正常计提销项税额即可，无进项税额转出的操作。

老师，出口退税要求3年内退完的新规定，往年不退税的是怎么规定的？

3 年退税新规：出自增值税法实施条例征求意见稿，2026 年 1 月 1 日执行，明确退税需在出口后 3 年内完成。 往年不退税报关单现行规定 原申报期为出口次月至次年 4 月 30 日前申报期，2020 年后超期但收齐凭证 / 办妥收汇仍可申报； 主动放弃退税的，征退税率不一致需做进项转出，一致则按内销计提销项； 不满足退税和免税条件的，需按内销缴税。 衔接提示：2026 年前的未退税报关单，建议 2025 年底前办结，避免新规后被视同内销补税

但是2025年12月的报关单也得2026年1月也才能退完呢，这种不会征税吧