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甲公司与乙公司(持股90%)共同投资丙公司,现在乙公司撤股转为个人股东,在今后的税务上有哪些风险,税务筹划如何做

2025-12-15 21:32
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-12-15 21:33

一、税务风险 1. 乙公司撤股溢价需缴25%企业所得税,低价转让易被核定; 2. 个人股东后续视同分红、利润分配需缴20%个税,代扣代缴易遗漏; 3. 股权变更未备案、无评估报告,可能被认定偷税。 二、税务筹划 1. 乙公司平价转让股权,或拆分款项为“资本回收+免税分红”; 2. 个人股东以实物资产注资,丙公司争取小微企业优惠降税负; 3. 提前做资产评估,及时完成税务备案与个税代扣。

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账务处理 甲公司:借 “资本公积 — 资本溢价(或实收资本、盈余公积、未分配利润)”,贷 “长期股权投资 — 丙公司”(按账面净值冲减)。 乙公司:借 “长期股权投资 — 丙公司”,贷 “资本公积 — 资本溢价(或实收资本)”(按账面净值确认)。 涉及税收 企业所得税:符合条件(100% 直接控制、合理商业目的等)可适用特殊性税务处理,暂不缴税;否则甲公司需按公允价值确认所得缴税。 印花税:一般按 产权转移书据 贴花(税率 0.5‰),部分改制情形可免税(依当地政策)。
2025-08-06
 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-06-05
一、账务处理 甲公司(转让方): 借:资本公积(或盈余公积、未分配利润) 贷:长期股权投资 —— 丙公司(账面价值) (按账面价值转出,不确认损益,冲减所有者权益) 乙公司(受让方): 借:长期股权投资 —— 丙公司(按账面价值或评估价) 贷:资本公积 —— 资本溢价 (按接收价值计入长期股权投资,增加资本公积) 二、涉及税收 企业所得税:若不符合集团内 100% 控股无偿划转的特殊性税务处理条件,甲公司需按股权公允价值与账面价值差额缴企业所得税;乙公司可能需按公允价值确认收入缴税(符合特殊性处理可递延)。 印花税:双方按股权转让协议金额(或评估价)的 0.5‰缴纳。 不涉及增值税及附加(股权不属于应税货物 / 服务)
2025-08-08
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
2025-08-07
同学你好,不能施加重大影响后不能继续采用权益法核算
2024-07-29
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