老师，可以帮忙看一下以下问题的整改方案吗，谢谢①公司采购预算未区分含税/不含税金额，预算编制可能不准确②程序违规问题③重大项目安排未经集体决策

2025-12-16 11:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-12-16 11:35

采购预算与决策管理问题整改方案一、整改目标规范采购预算编制口径，确保含税 / 不含税金额清晰区分，提升预算准确性；完善采购业务流程，杜绝程序违规行为；建立重大项目集体决策机制，保障决策合规、科学。二、具体整改措施（一）针对 “采购预算未区分含税 / 不含税金额” 的整改统一预算编制模板：新增《采购预算申报表》，明确列示 “不含税金额、适用税率、含税总金额” 三列，要求所有采购预算申报均按此模板填写，财务部门提供税率参考指引（如一般货物 13%、服务 6% 等）。明确编制责任：采购部门负责填报不含税金额及预估税率，财务部门负责审核税率适用性及含税金额计算准确性，确保预算数据与实际采购结算口径一致。整改时限：1 个月内完成模板制定及全员培训，下一期预算编制正式启用。（二）针对 “程序违规问题” 的整改梳理并修订《采购管理制度》：明确采购申请、比价 / 招标、合同签订、验收付款等全流程操作规范，例如：小额采购（如≤5 万元）需至少 2 家比价，留存比价记录；大额采购（如＞5 万元）需走招标流程，组建评标小组；禁止无预算采购、先采购后补手续等行为。建立流程审核节点：通过 OA 系统设置采购流程审批链（申请部门→采购部门→财务部门→分管领导），每个节点需核查流程合规性，无合规手续则无法进入下一环节。开展合规培训：组织采购、财务及相关部门人员学习制度，明确违规责任，1.5 个月内完成制度修订及培训。（三）针对 “重大项目安排未经集体决策” 的整改界定重大项目标准：明确 “单次采购金额≥50 万元”“长期合作框架协议（年度金额≥100 万元）”“特殊定制化采购项目” 等属于重大采购项目，需集体决策。建立集体决策机制：成立采购决策小组（由总经理、财务负责人、采购负责人、技术负责人、纪检人员组成），重大项目需提交《重大采购项目可行性报告》，召开决策会议并形成书面纪要，参会人员签字确认后存档。补全历史手续：对未履行集体决策的已执行重大项目，1 个月内补开专项决策会议，追溯确认项目合理性，补全决策纪要。整改时限：2 个月内完成决策机制建立，后续重大项目严格执行集体决策。三、保障措施成立整改小组：由总经理牵头，财务、采购、行政部门负责人为成员，定期跟踪整改进度。建立监督机制：财务部门每月抽查采购预算执行情况，纪检部门每季度核查采购程序合规性及重大项目决策记录，发现问题及时通报整改。责任追究：对未按要求整改或整改后再次出现同类问题的部门 / 个人，按公司制度追究相关责任。四、整改时限整体整改工作在 3 个月内全部完成，后续纳入日常管理常态化执行。

2025-12-16

您好，采购预算统一按不含税金额做，再单独加一列预估进项税，预算就准了，程序违规就先明确现有制度，然后在付款报销这些关键步骤卡紧流程，所有审批必须留记录，重大项目必须先建立集体决策制度，明确哪些事要上会讨论，财务付款前必须看到会议纪要或决议，没这个就不付。

2025-12-15

不准确原因：计税口径混乱、工程量偏差、价格依据失真、费率计取错误、风险因素遗漏。内控整改：统一含税/不含税编制口径、实行三级审核、用标准化模板、开展联合培训、动态跟踪复盘。

2026-01-07

一、合同相关证据合同本身：提供与合伙企业签订的具有法律效力的投资合同或协议，合同中需明确约定收益分配的方式、时间和条件等关键条款。例如，合同规定在每个会计年度结束后的一定时间内，按照合伙份额分配应纳税所得额，这就为收入确认提供了基本依据。合同变更或补充协议：如果存在合同变更或补充情况，相关的变更协议也需提供，以证明收入确认的依据发生了变化，且符合变更后的条件。二、经营情况证据被投资企业的财务报表：获取被投资合伙企业的年度财务报表，如资产负债表、利润表等，以证明合伙企业在该年度实现了盈利，从而为合伙人应分得的应纳税所得额提供事实依据。例如，财务报表显示合伙企业在 2024 年度实现净利润若干，按照合伙协议，合伙人应据此分得相应份额的利润。经营成果报告：被投资合伙企业的经营成果报告、业绩评估报告等，能进一步说明企业的经营状况和盈利情况，辅助证明收入确认的合理性。比如，报告中详细阐述了企业在该年度的业务发展、市场份额增长等情况，以及这些因素对盈利的影响。投资决策文件：如果有关于投资决策的会议纪要、决议文件等，也可作为证据。这些文件可以反映投资的目的、预期收益等，有助于说明收入确认的背景和合理性。三、沟通与确认记录合伙人之间的沟通记录：如邮件、聊天记录、会议纪要等，证明合伙人之间就收益分配事宜进行了沟通和确认。例如，邮件中明确提到了按照约定的时间和方式分配应纳税所得额，或者对收益分配的具体金额达成了一致意见。被投资企业的通知或声明：被投资合伙企业向合伙人发出的关于收益分配的通知、声明等文件，直接表明了应纳税所得额的分配情况和时间安排。四、财务处理相关证据内部财务审批文件：企业内部关于投资收益确认的审批流程文件，如财务部门的审核意见、管理层的批准文件等，体现了企业内部对收入确认的控制和决策过程。账务处理记录：详细的会计凭证、账簿记录等，显示企业已经按照会计准则的要求，对投资收益进行了相应的账务处理，只是由于某些原因在当时未确认收入，但实际上已经满足了收入确认的条件。五、其他证据行业惯例或准则：如果存在相关行业惯例或准则支持在特定情况下确认收入，也可作为参考依据。例如，同行业类似投资项目在相同条件下通常会确认收入，以说明本企业的收入确认符合行业通行做法。法律或法规依据：相关的法律法规对投资收益确认的规定，以及税务机关对类似情况的处理案例，也可以作为证明收入确认合理性的辅助证据。

2025-04-09

同学。内部审计人员应当在本期审计业务开始时开展下列初步业务活动 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序针对保持客户关系和具体审计业务实施质量控制程序，并且根据实施相应程序的结果作出适当的决策是内部审计人员控制审计风险的重要环节。连续审计时，内部审计人员通常执行针对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序，而在首次进行内审时，内部审计人员需要执行针对建立有关客户关系和承接具体审计业务的质量控制程序。总体来讲，无论是连续审计还是首次进行内审，内部审计人员均应当考虑下列主要事项，以确定保持客户关系和具体审计业务的结论是恰当的：（1）被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信；（2）项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源；（3）内部审计机构和项目组能否遵守职业道德规范。由于在连续审计的情况下，内部审计人员已经积累了一定的审计经验，因此在决定是否保持与某一客户的关系时，项目负责人通常重点考虑本期或前期审计中发现的重大事项，及其对保持该客户关系的影响。在实务中，内部审计机构可以区别首次进行内审和连续审计的情况制定不同的质量控制程序，以提高审计工作的效率及效果。

2022-10-13