销售部出差参加展会，在展台上准备了零食饮料招待客户，这个费用可以记入展会费吗

新华卷烟厂（一般纳税人）生产销售“新华”牌卷烟（消费税的适用税率为56%）。4月份有关购销业务如下： （1）从烟叶种植场（小规模纳税人）收购晒烟叶一批，税务机关核准的收购凭证上注明的支付金额为1000000元。货物验收入库。 （2）从A卷烟厂购入烟丝一批，取得的专用发票上注明价款为1500000元，增值税款240000元。货物验收入库。 （3）外购辅助材料等货物，取得的专用发票上注明增值税款为80000元。货物验收入库。 （4）上月发出库存外购烟叶（不含增值税的成本价530000元）委托B卷烟厂加工烟丝。本月加工完毕，全部收回，支付不含税加工费25000元及B厂代垫辅助材料不含税成本5000元，取得的专用发票上注明增值税款为4800元。其消费税已由B厂代收代缴（B厂无同类烟丝的销售价格）。 （5）上述烟丝收回后，将其中50%直接出售，取得不含税价款560000元；其余烟丝用于连续生产40个标准箱“新华”牌卷烟，当月全部售出，取得不含税价款752000元。 （6）将以外购烟叶为原料新研制的低焦油卷烟2个标准箱提供给展销会作样品并分送参展客商，该型号卷烟每大箱实际生产成本为18000元。 (7）当月销售以外购烟丝为原料生产的 “新华”牌卷烟160个标准箱，取得不含税价款3000000 元。另将同类卷烟3个标准箱移送本厂自设的非独立核算门市部销售，当月全部售出，含税售价每大箱20880元。 根据上述资料，计算该厂当月实际缴纳消费税额和实际缴纳增值税额。（当月生产耗用材料情况：外购已税烟丝买价，期初库存为100 000元，期末库存为50 000元；委托加工烟丝已纳消费税款，当月期初、期末库存均无余额。）

（18分） 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，甲公司在客户签收后确认收入。ABC会计师事务 所负责甲公司2017年度财务报表审计，并委派A注册会计师担任项自合伙人。 资料—: A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下:(1）2017年度，甲公司所在行业销售量有所上涨。为了增加市场份额，甲公司积极发展新客户。对于新客户，如能够及时支付货款、信用良好，则可视同“现有客户”进行交易，所有新客户的信息被输入销售系统的客户信息主文档。 购。 （2）2017年度甲公司主要原材料价格有所上涨。为了稳定采购价格，甲公司进行了大量采购 (3）甲公司2017年制定了利润增长20%的目标，为了实现该目标，甲公司董事会批准的2017 年度销售费用预算比2016年度实际销售费用增长5%。 项目 2017 2016 应收账款 3000 2530 存活 2500 2250 --原材料 1740 1500 应付账款 420 500 销售费用 250 210 三个事项是否存在重大错报风险，有的话与哪些财务报表项目有关

建华公司为一般纳税人，增值税率13%，该公司2020年10月发生以下经济业务:(1)3日，从银行提取现金300000元，备发工资。(2)6日,向希望工程捐款10000元，已转账付讫。(3)8日，收回A公司前欠货款200000元，存入银行。(4)8日,购入一台不需安装的机器，入账价值400000元，货款已通过银行划转。(5)12日，车间主任出差预借差旅费6600元，已现金付讫。(6)24日,用银行存款支付上月应缴所得税8000元。(7)25日,销售产品参加展会，支付展厅柜台租用费60000元，用银行存款付讫。(8)29日，销售乙商品一批，售价200000元，款项尚未收到，对方开出一张商业承兑汇票抵付货款，增值税额26000元。(9)29日，结转销售乙商品的成本180000元。(10)31日，进行材料领用汇总。本月生产用材料30000，车间一般耗用材料10000元，销售部耗用材料60000元，管理部门耗用材料40000元要求:根据上述资料编制相应的会计分录。

其他机械设备及电子产品的销售；各类水处理设备和耗材、净水设备、一体化净水设备、一体化污水处理设备的销售；单级反渗透设备、双级反渗透设备、纯化水设备、超滤矿泉水设备、软化水设备的销售；反渗透膜、超滤膜、纳滤膜、软水树脂、活性炭等水处理耗材销售；桶装、瓶装、水灌装、饮料灌装设备、臭氧设备及空气净化器设备的销售；机械设备及零部件制造、加工、销售；对外贸易经营（货物进出口或技术进出口）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 我们营业执照范围是上面这个，因为上个月我开具了一张发票设备维护费百分之6的税率，现在要增加技术维护服务范围怎么写啊

这个52.5是4月份发给客户的，总部直发给客户的样品，我们分公司的客户，总部和我们分公司不在一个省，分公司跟总部是独立核算自负盈亏，所以上个月做账的时候我听总部会计的在4月份的账套里做了暂估入库，5月10号左右收到了总部开过来的专票，所以我在这个月初把5.66进项专票税额给抵扣了下，不过报税的时候有个老师让我0申报，说是免费给客户不算收入，还让我把4月份做的暂估删了，5月份账套里只记了借销售费用52.5 贷应付账款-总部52.5，那位老师还说让我7月报税的时候去税务局把认证的5.66可抵扣进项税给转出来。今天总部会计审账的时候跟我说必须把暂估加进去，我就写了下面的会计分录，请问我做的会计分录可以吗？需要改吗？应该写待认证进项税额吗？下月不用把认证后的进项税额转出了吧？老师