演示账套

老师好，我公司固定资产原值里包含法院很早已拍卖几件房子的土地面积，现在做固定资产减值，需要我注意什么，我就是小白，希望老师提供一些怎么处置符合税法的意见建议

2025-12-16 17:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-16 17:57

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-12-16 18:01

您好，1、先核清资产现状与法律事实。查法院拍卖的证据，如执行裁定书、成交确认书、过户凭证，确认资产是否已不在公司名下。若已拍卖且过户，应从账上核销，不是计提减值。若只拍部分房屋或土地，按宗地分割，只保留公司仍持有的面积与对应账面价值，再考虑减值。 2、会计减值要在账面价值大于可收回金额时做，可收回金额取公允价值减处置费用与未来现金流量现值较高者。比如：账面价值700000，可收回金额500000，减值额=700000-500000=200000。分录：借：资产减值损失—固定资产减值损失200000，贷：固定资产减值准备200000。减值后按新账面价值与剩余寿命重算折旧，减值不得转回。 3、税务上注意会计计提的减值准备所得税前不得扣除，要做纳税调增，属永久性差异；单独估价入账的土地，会计若提折旧，税法也不允许扣，需持续调增；实际处置按成交价结转损益，交易税费凭法院文书等合法凭证扣除。建议建税会差异台账，记每项资产账面与计税基础、折旧、减值、调增调减与剩余影响年限，留存法院文书、评估报告、处置凭证等至少10年，涉及不动产先税后证并合规办税费承担公示。