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2017年前任会计记重一笔分录 借：管理费用 10.98万 贷 应付职工薪酬10.98万 在2020年公司赚了150万 弥补的前期亏损 还缴纳了所得税 但是2017年这边10.98万的分录一直在应付职工薪酬科目的贷方挂着现在是2025年 我怎么调整这边分录 需要补交所得税吗

冲回多计提的管理费用与应付职工薪酬借：应付职工薪酬 109,800贷：以前年度损益调整 109,800 调整企业所得税（假设税率 25%，10.98 万对应补税 = 10.98 万 ×25%=27,450 元）借：以前年度损益调整 27,450贷：应交税费 — 应交企业所得税 27,450 结转以前年度损益调整（109,800-27,450=82,350 元）借：以前年度损益调整 82,350贷：利润分配 — 未分配利润 82,350 调整盈余公积（按 10% 法定盈余公积，82,350×10%=8,235 元）借：利润分配 — 未分配利润 8,235贷：盈余公积 8,235 需要补缴 27450 元所得税及滞纳金；2017 年差错至 2025 年已超 5 年追补期，需准备证据向税局专项申报，否则可能需在 2025 年当期补税。

今年是亏损的 你的意思是那现在调整的话 跟今年的损益无关 是吗

是的，调整今年的才和今年的有关

那我做年度汇算清缴时 怎么做呢

你要调整今年的吗

现在不是12月的 我准备在2025.12月调整 那我明年做汇算清缴的时候我怎么补上这边税

同学你好 调增就可以了哦

我的意思在填写税务报表 2025年的时候 我2025亏损47万 我怎么补交这笔税金 我本身2025是亏的 现在要补交这笔1098000*0.05=5490 怎么交