老师，第三方检测公司的做账分录都给我写一下

检测服务收入
情景：完成检测服务后确认收入（假设一般纳税人，税率6%）。





借：应收账款 / 银行存款
贷：主营业务收入——检测服务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）


备注：若为预收款，先计入“合同负债”，后续逐步确认收入。

2. 检测成本结转
情景：结转与检测服务直接相关的成本（如试剂、耗材、人工等）。




借：主营业务成本——检测成本
贷：原材料（试剂/耗材）
应付职工薪酬（检测人员工资）
累计折旧（检测设备折旧）
制造费用（分摊的水电费等）


3. 设备采购与折旧
情景：购入检测设备（假设不含税价10万元，增值税1.3万元，款项已付）。




借：固定资产——检测设备 100,000
应交税费——应交增值税（进项税额） 13,000
贷：银行存款 113,000


每月计提折旧（直线法，残值率5%，年限3年）：




借：主营业务成本 / 制造费用 2,847
贷：累计折旧 2,847


4. 费用类支出
情景：支付实验室租金、水电费。




借：营业费用——实验室租金 / 水电费
贷：银行存款


情景：支付市场推广费（如线上平台推广）。



借：营业费用——广告宣传费
贷：银行存款


5. 外包协作成本
情景：将部分检测项目外包给其他机构，发生外包费用。



借：主营业务成本——外包成本
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款 / 银行存款


6. 员工薪酬
情景：计提检测技术人员工资。




借：主营业务成本——人工成本
贷：应付职工薪酬


情景：计提销售人员提成。




借：营业费用——销售提成
贷：应付职工薪酬


7. 研发费用（如有）
情景：开展新检测技术研发，发生研发支出。




借：研发支出——费用化支出 / 资本化支出
贷：原材料 / 银行存款 / 应付职工薪酬


月末结转：
费用化支出：




借：管理费用——研发费用
贷：研发支出——费用化支出


资本化支出（形成无形资产后摊销）：



借：无形资产
贷：研发支出——资本化支出


二、特殊事项处理
政府补助（如收到检测能力提升补贴）：




借：银行存款
贷：其他收益 / 递延收益（分期确认）


客户退款（因检测争议导致退款）：




借：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
贷：银行存款


计提坏账准备（针对长期未收回的应收账款）：


借：信用减值损失
贷：坏账准备

是这个，不好意思前面发错了

借主营业务成本-检测成本，贷原材料，这笔分录按比例结转还是按多少结转的

按用了多少来结转的

用了多少怎么知道

这个需要你做个表了

什么样的表

拿了多少，自已做个表，然后到时就结转

一瓶试剂可以出好多份检测报告，拿了多少怎么记

这个你可以买来直接入费用了，不用分原材料了

没个试剂，每份耗材都可以出好多份检测报告，确认收入时怎么结转主营业务成本结转多少怎么记

这种不好分的，你领用了就直接结转了，不用再区分其他的了

那么没办法把主营业务成本和每份检测报告一一对应了，

是的，这个肯定对应不了的，这个没法分

那就是，月末根据试剂耗材领料表做借主营业务成本贷原材料，收入根据开给各个公司的发票做收入分录，是吗

是的，是的，就是这要瓣

那这主营业务成本分录和收入每笔都分开写行吗