老师，您好，我们公司11月份在一个云上跳平台做服务项目， 然后是以老板个人银行卡收款的，收了13万，我现在要做分录，上报税务，这个分录及后面金额怎么算呢

小规模纳税人，做的充电桩服务

是给别人充电是吗？是的话借其他应收款130,000 贷主营业务收入是30,000÷1.01 应交税费应交增值税130,000÷1.01×1%。

这个款是最后打到我们老板卡上了，我害怕后面税务上有啥风险，所以我准备做无票收入上报税务，就是不知道借方的分录怎么做，最后借方的分录金额越来越大，又怎么处理呢

上面这个就是无票收入的，然后你老板还钱主营业务收入我写错了 借其他应收款130,000 贷主营业务收入是130,000÷1.01 应交税费应交增值税130,000÷1.01×1%。

你老板还钱回来，借银行存款，贷其他应收款13万

最好年底让他还钱回来，如果不还钱的话，有交个税的风险

我明白了，还有老师，我们小规模纳税人，现在要注销，现在只有资产负债表上其他应付款10万，应收账款4万，应付账款6万，这些账务怎么处理呢，比如其他应付款转到营业外收入，是不是还的要什么证据链呢？

其他应付款是谁的？是你老板的吗？贷方余额吗？ 正好，你这一次充其他应付款，剩余的那一部分钱，让他还钱就行 应付账款，你们需要还钱吧？不需要还钱。转营业外收入， 应收收不回来的，转营业外支出

不支付的这些，你们自己写一个说明，以后不支付了，自己转就可以的

其他应付款都是公司欠老板和股东的，是贷方余额，还有您说的，往来科目互相调，是不是需要证据链呢，万一税务查的时候，只有科目没有证据练，可以么？

负债的，你们不支付自己写一个说明不支付就可以了，交所得税 然后应收账款，如果你想要税前扣除，需要有对方破产注销的证明或者打官司收不回来的证明

应收账款都是遇到老赖，跑了，人都找不见了，像这种的，是不是直接写情况说明，公章盖章，放在凭证后面，对不？

这个是个人还是企业的？

还有老师，我一月份就要注销了，现在其他应付款上放了10万。不调整了，放在资产负债表上，直接注销会不会出现税务风险？还是必须要把报表调干净呢？

不清理没法注销 需要清理才可以

哦，那要是不清理，是不是会被查账呢，我们之前同事说，报表清理干净注销，才会引起税务察觉，所以我也不知道怎么办了。我现在报表上就剩其他应付款没有调，

会 你有余额直接注销不了

好，我明白了，那我12月份把其他应付款调到营业外收入，报表清空，1月份注销可以么？

可以的，只要清理了就行

哦，好的，那我明白了，谢谢老师