演示账套

请问一下老师，我的企业是做技术服务的，我目前有个项目，还没签订合同，还没开具销项发票，但我这个项目的下游成本费用发票也就是进项发票已开，开票日期是2025年，我想问一下，是否可以等我合同签订后开具销项发票了，也就是2026年再进行这张2025年的进项发票的抵扣呢？

2026-01-01 15:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-01 15:57

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-01-01 15:58

您好，可以。只要该笔2025年进项对应服务在2026年发生应税行为（如签合同、完成服务、收到款项等），且你是增值税一般纳税人，就可以在2026年申报期抵扣。注意： 1. 进项发票无需在2025年抵扣，无期限限制。 2. 销项发票要在纳税义务发生时点（如合同约定付款日、服务完成日）及时开具，不能任意延后。 3. 保留合同、交付记录、付款凭证等，证明票实相符。比如2025年成本100000元，进项税13000元，2026年完成服务并开销项，则2026年申报期可抵扣13000元。分录：借：应交税费—应交增值税（进项税额）13000，贷：应付账款/银行存款等13000。