演示账套

老师，公司2024年买的固定资产（几辆运输车辆），会计一直没做固定资产折旧，2026年开始做折旧可以吗？谢谢。

2026-01-02 19:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-02 19:33

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-01-02 19:38

您好，会计处理 1. 2024-2025年漏提的折旧，不能计入2026年当期费用，必须通过“以前年度损益调整”科目追溯更正。 2. 从2026年起，再按月正常计提折旧。计算与分录（假设数据）车辆成本：480000元预计使用4年，无残值，直线法每月折旧额：480000 ÷ (4×12) = 10000元 2024年应提（假设10月投用，提3个月）：10000 × 3 = 30000元 2025年应提（全年）：10000 × 12 = 120000元 2024%2B2025年合计应补提：30000 %2B 120000 = 150000元 1. 补提2024-2025年折旧（追溯调整）借：以前年度损益调整 150000 贷：累计折旧 150000 2. 结转“以前年度损益调整”（影响未分配利润）借：利润分配——未分配利润 150000 贷：以前年度损益调整 150000 （注：若需调整盈余公积，再做相应分录） 3. 2026年每月正常计提折旧借：销售费用/管理费用等 10000 贷：累计折旧 10000 税务处理（简要）会计上通过“以前年度损益调整”补提，会调增2024-2025年的利润，需同步考虑以前年度企业所得税的更正申报（多缴退税或少缴补税）。从2026年起，按正常折旧额在当年企业所得税前扣除。