演示账套

老师，您好，请问一下，甲方为投资方，想要撤资，乙方为被投资方，甲方销售设备给乙方作为固定资产，现在乙方把固定资产折价销售给甲方，抵乙方向甲方的借款，不足部分由甲方补足，请问双方的账务处理，及涉税事项

2026-01-04 13:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-01-04 13:58

一、双方账务处理（乙方被投资方）转销资产：借：固定资产清理（原值 - 累计折旧）累计折旧贷：固定资产抵债 %2B 结转损益：借：其他应付款 — 甲方（抵债额 Y）贷：固定资产清理借 / 贷：资产处置损益（差额，损失借、收益贷）甲方补足差额：借：银行存款（X-Y）贷：其他应付款 — 甲方借：其他应付款 — 甲方（X-Y）贷：银行存款（甲方投资方）接收资产抵债：借：固定资产（抵债额 Y）贷：其他应收款 — 乙方补足差额：借：其他应收款 — 乙方（X-Y）贷：银行存款借：其他应收款 — 乙方（X-Y）贷：银行存款二、涉税事项乙方：按适用税率（已抵扣进项 13%）或简易计税（未抵扣可选 3% 减按 2%）缴增值税；处置损益计入应纳税所得额缴企业所得税。甲方：取得专票可抵扣进项；资产按成本计提折旧税前扣除；双方按购销合同缴印花税。