我们支付招聘费一年500万，收到发票借应付账款4716981.13应交税费进项税283018.87贷银行存款500，服务终止对方开具红字发票500万，招聘费只摊销一半，剩余一半2358490.56在账上未摊销完，收到红字发票该怎么做账

您好，1. 冲销未摊销部分（2500000元）： 借：应付账款 2500000 贷：待摊费用-招聘费 2500000 2. 冲回已摊销部分（2500000元）： 借：待摊费用-招聘费 2500000 借：业务活动成本-招聘费 -2500000

从始至终没用待摊费用，这里用待摊是什么意思

您好。那之前我们的分录用的哪个科目，预付账款么，

上面第一个分录就是啊，贷方用的银行存款借方用的应付账款，然后应付账款按月分摊到管理费用，现在就是应付账款没分摊完是这种情况

哦哦，  借：应付  2500000   借：业务活动成本  -2500000

这笔是冲已经摊销的一半吗？如果冲已经摊销的应该是借管理费用负数2500000贷应付账款负数2500000；可是账上应付账款借方余额还有2500000该怎么做账？那收到500万的红字发票怎么把这个未摊销完的应付账款平掉？12月退回来了400万，实际只用了100万，这100万又开票进来了

我们原来记的是管理费用就冲管理费用， 收到500发票时我们的分录是哪个呢，把这个红冲了 来100我们就入100 借：管理费用   100   贷：应付  100 其实也简单，冲回错的，再写正确的分录

现在不就是卡在这儿了吗？原来的分录是借应付账款500贷银行存款500，银行存款肯定是没法冲红的，而且又不是一次性计入管理费用的，按月分摊的又没分摊完，分摊分录借管理费用贷应付账款，现在应付账款借方余额还剩一半没分摊完，我想问的是怎么把应付账款借方余额平掉

钱不还给我们就是欠我们的 借：应付  -500   借：其他应收  500 借：管理费用-250   贷：应付  -250 给100发票 借：管理费用  100  贷：其他应收  100 现在其他应收 借方  余额  400，是欠我们的钱

第一步那里不对吧，第二步分录那里明白是冲红已经分摊的应付账款，红字发票500万开进来，同时退回来400，又开进来100，账上借方余额应付账款250万未分摊完的，这笔未摊销完的又该怎么做

为啥不对呢，我又没冲银行 没摊销的就在应账账款里

应付账款借方只有250万，第一步那里红冲500肯定不对了

我们不是收到500的发票吗

是收到500的发票，但是应付账款借方2500000余额没分摊完，剩余250000分摊完了，如果直接红冲500万相当于冲红掉了应付账款借方750万

这个理解不对，我们是把原来错的全冲了，只是把银行换成其他应收款，因为没有收到钱

明天我做分录再看下应付账款借方有没有余额了

好的好的，明天给我留言

红字发票的500万是专用发票，那第一步红冲500万那个分录进项税额转出怎么做的？刚开始收到500万发票借应付账款500÷1.06应交税费进项税500÷1.06×0.06贷银行存款500，如果红冲这笔分录进项税应该做转出怎么做呢？借应付账款不含税金额贷应交税费进项税额转出还有应收款是多少呢？