演示账套

年终奖12万怎样分配省税

2026-01-08 19:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-08 19:21

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-01-08 19:28

您好，一个纳税年度内，全年一次性奖金仅可二选一：全部单独计税，或全部并入综合所得计税；不得拆分部分单独、部分合并。 2. 单独计税计算（口径正确） 120000÷12=10000；对应月度税率10%、速算扣除数210；应纳税额=120000×10%-210=11790。 3. 合并计税计算全年应纳税所得额=全年工资薪金%2B120000-60000-三险一金-专项附加扣除；应纳税额=全年应纳税所得额×年度适用税率-年度速算扣除数。 4. 最优选择对比步骤 1. 计算单独计税总税负=工资薪金应纳税额%2B11790； 2. 计算合并计税总税负=合并后全年应纳税所得额×对应税率-速算扣除数； 3. 选择两者中金额较低的方式申报。 5. 特殊情形修正若全年工资薪金应纳税所得额≤0：对比单独计税11790元与合并后应纳税额，择低选；例：工资应纳税所得额=-20000，合并后=100000，税额=100000×10%-2520=7480，此情形合并更优。若合并后全年应纳税所得额≤36000：合并计税税率3%，税额=合并后金额×3%，大概率低于单独计税11790元。 6. 单独计税：个税APP“全年一次性奖金”模块选“单独计税”；合并计税：将奖金并入工资薪金，汇算时选“全部并入综合所得计税”。