老师你好，我想问一下，就是我在申报这个企业所得，就是这个企业所得税表的时候，第4季度的，他我这个检测了一下风险，风险两个中级风险，就是第1个条是显示我说这个从业人员跟以前的不一样，然后第2条是说我这个资产总额跟以前不太一样，两个等级都是中级，嗯，这个有事儿吗？

老师你好，就是嗯，一般没事的意思是他不会查吗？

看来现在这个数据变化大，也会嗯容易引起风险

我就是觉得他要是因为这个要查我们公司的话，我会觉得很麻烦

老师你好，就是这个他这个资产总额为什么会有变化，是因为他一开始的时候，嗯没有那个收入，然后后期的话，它不是开发。发票了吗？每个每个季度都开发票，导致最后资产总额它比前一个季度要高，因为第1个季度他就2000块钱的收入，往后每个季度就是2万左右，他这个资产总额就增上去了。然后还有就是这个人数的话，他。其实没有太大的变化，就是前几个就是前一两个月前前一两个月是两个人，然后中间那那两个季度都是三个人，到后面这个季度就换成两个人了，我觉得这个人数变化不太大呀，他为什么还给我弄一个中级风险

我都觉得现在都不敢做账了，稍微111有点什么变化，他就给我弄出风险来了

系统是按固定规则做数据比对，不管变动幅度大小。 资产总额上升是因为开票带来收入，货币资金 / 应收账款增加，属于正常经营变动； 从业人数哪怕只是 2→3→2 的小幅调整，系统也会识别出和历史数据不一致，触发中级风险。 只要你填报的数据真实、口径正确，直接提交就行，后续税务核查时说明原因即可。

好的，他这个正常吗？是不是现在都这样啊？嗯，还涉及到查账吗？

一般没事的哦，查的几率不大

嗯，还有一件事，就是我们一年开的发票都是技术服务费，但是我们没有把人员作为成本，而是放到了管理费用里，嗯，然后但是这个系统倒是没有预警这个。嗯，这没事吧，就是技术服务费，收入是技术服务费，然后成本是没有，然后把他这个工资是计入到这个管理费用里了？是不是工资应该计入到成本里呀？他这个倒是没有预警

技术服务费收入对应的直接人工成本（技术人员工资）应计入成本类科目，而不是全部放在管理费用，虽然系统没有预警，但存在会计核算不准确、成本与收入不匹配的问题，长期这样处理会影响利润核算的真实性

技术服务费收入对应的直接人工成本（技术人员工资）应计入成本类科目，而不是全部放在管理费用，虽然系统没有预警，但存在会计核算不准确、成本与收入不匹配的问题，长期这样处理会影响利润核算的真实性

好的 老师 我还用修改吗？

还是说今年的就先这样？

你做成本就可以了

因为我今年要做的那个分录都是记到管理费用上了

还需要调一下账吗？

那你就冲减了管理费用做成成本

好的行的

怎么做分录呢

借主营业务成本贷应付职工薪酬 借管理费用负数贷应付职工薪酬负数

我这也不全是技术人员，我也有那个嗯文员一类的，我就取一部分冲减

对的 冲一部分的就可以

韩老师，就是我总结一下，因为我们这一年开的都是技术服务费，所以我要拿出一部分这个嗯，管理费用，人员工资来做主营业务成本，因为其中有技术人员，对吧？然后其次就是那个嗯人数变动和那个资产总额跟之前差异大的话，这个。只要我是属实的话，就先这么交上去，等到查的时候再说，对吧？

对的，这样做就可以的

嗯，好的，谢谢老师，我想问一下，就是嗯，我说的那个跨年结转库存商品为成本的这件事，嗯假如说我2026年没有开发票，我们公司没有收入，我还可以嗯把以前年度忘记结转的这。那个库存商品结转吗？