老师，元旦快乐，工作中的问题。北京公司在2024年8月成立，注册资本是10万元，股东1出资95000元占95%，股东2还没出资。2024年10月北京公司两股东转让股权给乙公司，乙公司零出资。2025年12月31日母公司的实有资本是1000万资本公积是1500万，合并报表那个9.5万需要记到哪里
9.5 万元在合并报表中体现在 “实收资本” 里
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甲有限责任公司（简称“甲公司”）由两位投资者各出资750万元设立。 2020年1月初，甲公司资产负债表所有者权益项目金额如下：实收资本1500万元，资本公积500万元，盈余公积300万元，未分配利润100万元。 2020年甲公司发生如下经济业务： (1)1月10日，经股东会批准，按股东原出资比例将资本公积300万元转增资本。 (2)9月20日，为扩大经营规模，经股东会批准，引入新投资人加入甲公司，并将甲公司注册资本增加至2000万元，按投资协议，新投资人出资资金300万元，占甲公司注册资本的比例为10%。 (3) 12月31日，经计算本年度实现净利润400万元，经股东会批准，按净利润的lo%提取法定盈余公积；按净利润的30%以现金方式向投资者分配利润。 要求：根据上述资料，请写出相关账务处理
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资料：假设甲乙公司会计政策与会计期间一致，不考虑甲乙公司及合并资产、负债的所得税影响，公司间无内部交易，相关资料如下：（1）20X6年1月1日甲公司以银行存款1500万元作为合并对价，于合并当日取得对乙公司80%的股权。20X6年1月1日，乙公司股东权益总额为1500万元（其中：股本900万元，资本公积510万元，盈余公积50万元，未分配利润40万元）。（2）20X6年当年，乙公司实现净利润150万元（未按公允价值调整前），提取盈余公积15万元，分配现金股利45万元。根据20X6年12月31日乙公司个别报表，乙公司股东权益总额为1605万元（其中：股本900万元，资本公积510万元，盈余公积65万元，未分配利润130万元）。【要求】假设甲乙公司同属于一个集团；①作出20X6年1月1日，甲公司在个别报表中确认长期股权投资初始成本的会计分录；②作出20X6年12月31日合并报表相关调整、抵消分录。
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甲有限责任公司（简称“甲公司”）由两位投资者各出资750万元设立。 2020年1月初甲公司资产负债表所有者权益项目金额如下:实收资本1500万元; 资本公积500万元，盈余公积300万元，未分配利润100万元。 2020年甲公司发生如下经济业务： （1）1月10日，经股东会批准，按股东原出资比例将资本公积300万元转增资本。 （2）9月20日，为扩大经营规模，经股东会批准，引入新投资人加入甲公司，并将 甲公司注册资本增加至2000万元，按投资协议，新投资人出资资金300万元，占甲公司 注册资本的比例为10%。 (3)12月31日，经计算本年度实现净利润400万元，经股东会批准，按净利润的 10%提取法定盈余公积；按净利润的30%以现金方式向投资者分配利润。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位 用万元表示） 4.根据期初资料、资料(1)至（3），计算12月31日甲公司“利润分配——未分配利） 润”科目的期末余额。 5.根据期初资料、资料（1）至（3），计算2020年12月31日甲公司资产负债表中“盈 余公积”项目、“资本公积”项目、“实收资本”项目、“所有者权益合计”项目的“期末余额”。
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老师，想咨询一个问题，公司现注册资本100万，未实缴，现在公司要引进新股东，由于公司已经运营了几年，有一定的价值，现在要转49%的股权给新股东，让新股东出资200万，但这样的话，要怎么操作，既让新股东的200万投入公司，而且不交个税，是增资好还是溢价转让，但溢价转让既有个税，而且转让款还要付给原股东，这个肯定不行。能不能是按100元注册资本，未出资先零元转让49%给新股东，转让完成后，原股东实缴51万元，新股东实缴200万，49万元为实缴注册资本，剩余151万计入资本公积，这样有没有问题？
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(一)甲有限责任公司(简称“甲公司”)由两位投资者各出资750万元设立。2020年1月初甲公司资产负债表所有者权益项目金额如下:实收资本1500万元、资本公积500万元，盈余公积300万元，未分配利润100万元。2020年甲公司发生如下经济业务:(1)1月10日,经东会批准，按股东原出资比例将资本公积300万元转增资本。(2)9月20日，为扩大经营规模，经股东会批准，引人新投资人加入甲公司，并将甲公司注册资本增加至2000万元，按投资协议，新投资人出资资金300万元，占甲公司注册资本的比例为10%。(3)12月31日，经计算本年度实现净利润400万元，经股东会批准，按净利润的10%提取法定盈余公积;按净利润的30%以现金方式向投资者分配利润。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
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粤公网安备 44030002003870号
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还要加到母公司里吗，母公司的注册资本是1000万
同学你好 这个不加的
那加到哪里去
子公司 9.5 万实收资本，在合并报表中先与母公司长期股权投资抵销，不重复列示，也不并入母公司注册资本（母公司注册资本 1000 万保持不变）。 合并资产负债表中，子公司所有者权益（含 9.5 万实收资本）按 100% 纳入，抵销后剩余部分（若有少数股东）列报为少数股东权益；无少数股东则全部归属母公司所有者权益。 母公司个别报表中，对全资子公司的长期股权投资按成本法核算，不与子公司实收资本直接相加。
2024年10月子公司的实收资本是95000元，未分配利润是-143,561.93，净利润是-48,561.93，母公司零出资，股权转让成为100%全资母公司，母公司有股权转让时的分录是什么
母公司零对价受让 100% 股权，按子公司净资产 - 48561.93 元入账，分录： 借：长期股权投资 —— 子公司 -48561.93 贷：资本公积 —— 股本溢价 -48561.93 资本公积不足的，依次冲减盈余公积、未分配利润
是不是要在2024年做年合并报表
长期股权投资可以是负数吗
这个借方负数 冲减之前的借方正数的
冲减之前的借方正数的这是哪个数啊
就是母公司之前的借长期股权投资
就是母公司之前的借长期股权投资没有做这个啊
母公司没有投资子公司吗
零出资，没有投资
那也是这样做的，长期股权投资 借方负数，代表子公司净资产为负，母公司承担了其亏损对应的权益。
那在做合并报表中，未分配利润就和利润表和金额就不一致了吧
你合并了之后就不一致了
是可以不一致的吗
是的 你合并了就会这样