老师，想问一下12月有笔兼职工资，做账是做成了其他行收款，但这个月要正常给他报个税，我需要怎么调账啊

是的，因为上个月本来不发这笔费用，也没确定什么时候发，所以就挂其他应收款了（当时发放是扣除了个税来发的），这个月又说可以发了

借：管理费用-工资 贷：其他应收款

那这个月要给他报个税吗

这个月发的，下个月申报个税

是12月份发的，只是当时就做了一笔分录 借：其他应收款 贷：银行存款

是的，现在发放，做上面确认费用分录

之前也没有计提过

1月是确定可以发了，但是因为12月发了，1月没有再发

12月已经发放了，这个月要申报个税

那我这个月账应该怎么做呢

借：管理费用-工资 贷：其他应收款

那这样的话，个税就对不上了嘛

一定要通过应付职工薪酬过渡下 ？

那是不是直接可以这样 借：管理费用 贷：其他应收款 应交税费—应交个人所得税

可以，可以直接这样做分录

因为12月的增值税和企业所得税已经申报掉了，那汇算清缴的时候需不需要做调整

这部分工资，不用做调增

这样的话就是12月的应交税费—应交个人所得税余额和1月实际交的个税不一样，这种有没有影响