演示账套

老师，购买银行理财处置收入为负数，汇算清缴怎么填

2026-01-19 19:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-01-19 19:36

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-01-19 19:41

您好，企业汇算清缴，银行理财处置损益需先通过《A105030 投资收益纳税调整明细表》填报处置收入、成本及会计损益，再将结果带入主表A100000的“投资收益”项，若会计确认的处置损失需在税前扣除，则必须填报《A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，否则不得税前扣除，不能简单只将负数填入主表“投资收益”。以交易性金融资产为例，正确分录为赎回收款借：银行存款420858420，贷：交易性金融资产—成本、交易性金融资产—公允价值变动(或借方)，再确认处置损益(设亏损为X)借：投资收益X，贷：交易性金融资产—公允价值变动(或借方)，借贷金额需确保平衡。个人汇算清缴，理财买卖盈亏属“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”，不属于“综合所得”，理财亏损不能抵扣综合所得，也无需在个人所得税年度汇算表中专门填报。