@朴老师，我想问下我们是高企，涉及到2024年一些项目的专利知识产权发票，是在2025年度收到的，那么2025年有没有和该知识产权相对应的项目，应该如何账务处理？2025年还能计入研究费用加计扣除么？

那就是2024年如果没有暂估的话，2025收到该发票的话我门也不能计入研究费用进项加计扣除是吧？这是很常见的，实操中一般怎么处理？在专利还没下来就让对方开具全额发票计入么

我们不涉及到资本化，全部是费用化的 是小型微利企业

加计扣除判定：2024 年未暂估，2025 年收到发票，只要在 2024 年汇算清缴前取得合规发票，仍可追溯计入 2024 年研发费用享受 100% 加计扣除，不能计入 2025 年。 实操处理 会计：追溯补记 2024 年研发费用，2025 年仅做付款冲应付；若 2024 年财报已报出，走以前年度损益调整。 税务：更正 2024 年所得税申报表，填报研发费用加计扣除相关表单。 发票开具：专利未下来也可让对方开全额发票，附合同、专利受理通知书佐证业务真实性。

2024年如果没有暂估，但是在2025年收到发票，是没有办法加计扣除的，因为账上丢没有记录该笔费用，只有暂估了才可以吧