老师，进出口税务处理和流程都详细跟我说下呗
同学，你好
1. 出口退税：核心是“免、抵、退”
这是国家为鼓励出口，对出口货物在国内已缴纳的增值税、消费税予以退还的政策。
核心概念：
免：出口环节免征增值税。
抵：出口货物的进项税额，可以用来抵减内销货物的应纳税额。
退：当期进项税额大于销项税额时，未抵扣完的部分予以退还。
关键计算：需要计算“不得抵扣的进项税额”（转出成本）和“免抵退税额”。退税额基于出口货物离岸价（FOB）和退税率计算。
适用范围：适用于有出口业务的生产企业和外贸企业。
2. 进口税费：关税、增值税、消费税
进口环节需缴纳关税、进口环节增值税和消费税（如适用）。
计税基础：以海关审定的完税价格（CIF价：成本%2B保险%2B运费）为基础。
关税：根据商品HS编码和原产地适用不同税率。
进口环节增值税：以（完税价格 %2B 关税）÷ (1 - 消费税税率) × 增值税税率计算。
消费税：仅对特定消费品（如烟酒、化妆品）征收。
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粤公网安备 44030002003870号
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出口流程（以退税为例）
出口前准备：
获取报关单：通过电子口岸或单一窗口下载出口报关单。
确认出口收入与开票：出口当月确认收入，次月完成税务处理。根据报关单开具出口发票，注明贸易术语（如FOB/CIF）、HS编码等。
出口退税申报：
数据采集：下载出口报关单、进货发票、出口发票。
生成申报数据：
在出口退税申报系统中录入出口明细（关联报关单号）和进货明细（关联进项发票）。
核对与检查：重点检查报关单数量与发票数量是否一致、换汇成本是否合理。
预申报与正式申报：先进行免抵退税预申报，根据反馈调整后，再进行正式申报。
收汇与核销：出口后需在规定期限内收汇，并通过外汇监测系统申报，确保收汇日期、金额与报关单匹配。
次月税务处理：
附加税计算：以免抵税额为基数，计算并缴纳城建税、教育费附加等。
备案单证归档：将出口合同、装箱单、提单等单证按出口日期顺序归档，电子数据需备份。