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etc充值预付卡发票只有预付卡销售的吗？这能税前扣除吗？会有消费证明吗？

2026-01-26 10:30
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2026-01-26 10:31

同学，你好
不行，之后凭借实际消费小票来抵扣

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快账用户1144 追问 2026-01-26 10:32

实际消费小票是怎么出来的

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齐红老师 解答 2026-01-26 10:32

同学，你好
就是实际消费的时候

头像
快账用户1144 追问 2026-01-26 10:32

那是不是必须全部消费完毕才会有？

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齐红老师 解答 2026-01-26 10:34

同学，你好
不是，消费一次，就会有的

头像
快账用户1144 追问 2026-01-26 10:39

如果充值5000开了预付卡销售ETC充值费的发票，我现在是不是就可以直接计入费用税前扣除了，还是必须等5000全部消费完毕才可以？实操中如何处理的，我看网上有的 说直接凭借预付的就可以税前扣除

头像
齐红老师 解答 2026-01-26 10:40

同学，你好
5000全部消费完毕才可以

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齐红老师 解答 2026-01-26 10:40

同学，你好
准确的是说，消费了多少，做多少

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同学，你好
不行，之后凭借实际消费小票来抵扣
2026-01-26
充值时记预付账款 消费了做成本费用可以税前扣除
2019-08-16
你好 单位充值时借记预付账款 贷银行存款 实际消费后借相关成本费用贷预付账款 与生产经营有关的支出可以税前扣除
2019-08-16
你好，不可以的，预付卡的这个发票税率是零你看看，只有消费完毕，开具了费用发票才可以抵扣的在企业所得税税前
2023-10-16
这种充值卡不能直接在汇算前扣除，需要进行纳税调整。 根据相关规定，对于企业购买、充值预付卡，应在业务实际发生时税前扣除。在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除。 你取得的顺丰充值速通卡发票属于 “预付卡销售 * 预付卡销售充值”，税率为不征税，这意味着在购买或充值环节，不能凭借该发票直接在税前扣除。 在实际使用速通卡支付相关费用时（如快递费用等），可以根据实际消费的相关凭证（如消费记录、支付凭证等），按照费用的实际用途进行归类，并在税前扣除。例如，用于企业经营活动的相关支出，可按照相应的费用类别（如运输费、办公费等）进行扣除。 在汇算清缴时，需要将购买或充值预付卡时的支出从当期费用中调出，待实际发生相关费用并取得相应凭证后，再进行扣除。这样处理是为了遵循企业所得税的权责发生制原则，确保费用与收入的合理匹配
2024-09-19
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