Q
老师，中标后的投标保证金不退回，应该怎么记账？可以税前扣除吗？
2026-01-26 11:25
2026-01-26 11:25
那个需要计入其他应收款
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计入其他应收款，但中标后不会再退，那一直挂着其他应收款也不合适
中标后的投标保证金不退回，其账务处理需根据不退回的具体原因来确定，核心在于区分是投标人违约被没收，还是招标方无理由拒退。 1. 因投标人违约导致保证金被没收 如果投标人中标后，因自身原因（如拒绝签订合同、放弃中标资格等）违反了招标文件规定，招标方依据条款没收保证金，这笔款项属于投标人的非日常经营损失。 会计处理：将保证金从“其他应收款”转入“营业外支出”。 会计分录： 借：营业外支出 贷：其他应收款——投标保证金 关键凭证：需保留招标文件中关于违约没收的条款、招标方出具的没收通知等作为依据。 2. 因招标方无正当理由拒退 如果投标人已按约定履行了义务（如已签订合同、提交了履约保证金等），但招标方无正当理由拖延或拒绝退还保证金，此时保证金本质仍是投标人的债权，不能直接确认为损失或收入。 会计处理：应持续挂账“其他应收款”，并积极催收或通过法律途径**。待后续明确无法收回时，再转为“营业外支出”。 会计分录（初始及后续）： 支付时：借：其他应收款——投标保证金；贷：银行存款 到期未退，持续挂账：无需立即做分录，但需在账外建立备查登记，跟踪催收进展。 确认无法收回时：借：营业外支出；贷：其他应收款——投标保证金 关键要点：必须保留完整的证据链，包括招标文件、沟通记录、催款函、律师函等，以备**或应对税务检查。注意诉讼时效为两年，避免因怠于行使权利而丧失胜诉权。