老师，2018年集团划转了100多万的资产，到25年12月才补录，按资产原值调整资本公积，并计提折旧，合适吗？被审计单位做的账是借；固定资产，贷：资本公积，借：管理费用，贷：累计折旧

老师您好！我做21年汇算清缴时才发现，我去年有一笔计提折旧的分录做错了。应该是借:管理费用-固定资产折旧，贷:累计折旧。可是我账面上做的分录确是借:管理费用-固定资产折旧，贷:固定资产。相当于我把这个固定资产折旧金额没有，把固定资产原值给减少了。报表都已经报了。现在怎么调啊？谢谢老师！

事务所于2019 年1月接受某公司委托对该该公司 2018 年度财务报表进行审计。审查固定资产折旧时，注册会计师发现公司有一幢办公楼于2016年1月开始计提折旧，原值2000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为200万元，采用平均年限法提折旧。由于自2018年1月起该固定资产装修质量问题暂停使用，公司因此未计提2018年该固定资产的折旧。(所得税税率为25%，法定盈公积按10%计提)。 要求;请根据上述资料，指出被审计单位存在问题，提出账务调整意见。。

甲公司是A公司的母公司。2021年1月1日A公司以100万元的价格(不含增值税额)向甲公司转让其自用管理设备一台，该设备在A公司的账面价值为75万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用10年，净残值为0，采用直线法计提折旧，假设当年按12个月计提折旧。编制2021年合并报表时，下述涉及该内部交易的抵销分录正确的有 A.借:固定资产--累计折旧 25000 贷: 管理费用 25 000 B.借:资产处置收益 250000 贷:固定资产--原价 250 000 C.借:营业收入 1000000 贷:营业成本 750 000 固定资产--原价 250 000 D. 借:管理费用 25 000 贷:固定资产--累计折旧 25000

问：固定资产原值减少，后期重新按照新的原值计算残值、计算应计提的折旧，冲减多计提的折旧对吗？ 公司建新厂房，2020年开始进项专票没做价税分离。2021.03月已转入固定资产。 2022年做了价税分离、认证抵扣。借：应交税费—应交增值税—进项税额，贷：固定资产。 冲折旧分录，借：累计折旧，贷：以前年度损益调整。 以上对吗？

11多选(2分)6-1(A、B公司不存在控股关系,2×20年1月1日,A公司以2000万元购入B公司100%的股权,实现对B公司的控股合井。购买日,B公司的净资产与可辨认净资产的账面价值均为2000万元(其中:股本1000万元、资本公积280、盈余公积420万元、其他综合收益200万元、未分配利润100万元)、可辨认净资产的公允价值为2200万元,其中一项管理用固定资产公允价值大于账面价值200万元,预计可使用年限为10年,无残值,按直线法折旧。A公司在编制2×21年年度合并财务报表时,需要编制的对B公司个别财务报表的调整分录有()。A借:来分配利润一期初200000货:固定资产一累计折旧200000B.借:管理费用400000贷:固定资产一累计折旧400000C.借:固定资产一原值2000000贷:资本公积2000000口D.借:管理费用200000贷:固定资产一累计折旧200000