老师，企业年底12月当月的账上可以暂估成本吗？

老师，那摘要怎么写呢，可以出现”暂估”这2个字吗？我这边的情况是这样的，借:主营业务成本科目计入了300万多，贷:应付账款—暂估，这个贷方应付账款—暂估这么写对不对？有几个欠我们发票的企业我们预付了钱了，是不就不应该用暂估这个二级明细科目了？要是没给这些欠票的企业付过预付款，该贷什么科目？

可直接写 暂估成本或取得成本

老师，是不是，欠我们发票的企业，我们付了预付款了，暂估时就借:主营业务成本 贷:预付账款—某某公司科目了，不能贷:应付账款—暂估这个科目了？如果欠票的企业当中有我们没给人家预付过钱的企业，就贷:应付账款—暂估—某某企业，也不能直接贷:应付账款—暂估科目？

老师，我们前期预付了供应商钱了，对方票我们成本发票，暂估成本怎么写分录？如果没有给人家供应商付过钱，但是对方也欠我们成本发票，暂估成本的分录又该怎么写？

暂估都可以用 应付账款—暂估

老师，2025年给A企业付过预付款100万，2025年12月的账上暂估成本，不借:主营业务成本 贷预付账款—A公司100万吗？还贷应付账款—暂估科目吗？为什么？

贷应付账款—暂估科目 即可

老师，2025年12月的账上暂估成本，借:主营业务成本300万 贷:应付账款—暂估300万，等到2026年汇算清缴之前成本发票商家只给我们开了100万，这100万是3个企业给开的，2025年12月暂估300万的分录要改吗？

收到100万发票，冲100万的暂估

老师，2026年收到发票，是不在2026年的账上做借:主营业务成本负数100万 贷:应付账款—暂估100万负数 根据发票 借:主营业务成本100万 贷:预付账款—A公司20万 预付账款—B公司30万 贷:应付账款—C公司50万

老师，我摘要写:暂估成本可以吗

摘要写:暂估成本可以的

老师，您看我做的收到发票的分录对不对？对方只给了100万的发票，少给的200万发票做2025年汇算清缴的时候在报表上调增补缴企业所得税，对不？

若100万是这三个公司分别给的，分录是对的

老师，就是根据开回来的发票做账时，如果没有提前给过对方预付款，就做借:主营业务成本 贷:应付账款—某某公司，对不？还有2026年根据发票红冲2025年12月暂估的分录，那2027年做2026年汇算清缴时，企业执行小企业会计准则，对2026年汇算清缴有影响没？

是，没有提前给过对方预付款，就做借:主营业务成本 贷:应付账款—某某公司

汇算前没有取得发票，要调增

老师，如果我是2026年2月12号申报的汇算清缴申报表，那么汇算前的日期就指的是2026年2月12号对不？而不是2026年5月31日，对不？

是，2026年2月12号申报的汇算清缴申报表，那么汇算前的日期就指的是2026年2月12号。

好的，谢谢文文老师耐心、细致的帮我解答问题，感谢您