老师，2025年9月份发工资工资表少扣了员工大病医疗2470，但是，做凭证的时候其他应收款多记了应该扣的这2470，分录是 借 应付薪酬 89027， 贷 库存现金 80779.05 其他应收款 8247.95（含单位代交的大病2470元） 但是工资表里扣除项就没有扣大病医疗，2026年1月份发工资造工资表才扣了2470，分录是 借 应付职工薪酬 89242 贷 其他应收款 7563 （1月份个人部分社保） 其他应收款 2470（2025年工资表没扣的部分此处扣除） 银行存款79019 我想这个要怎么调整，实际工资表显示扣除是在1月份扣除，分录应该是对的，但是，去年9月份那个分录就不对，工资表里就没扣那个2470，怎么调整。

但是老师调整了这个差额以后，其他应收款还有余额，贷方余额1165.03元，原因是有两个员工去年11月参保都是在我单位申报缴纳社保之后参的参保，比如我11月13号在电子税务局申报缴纳社保， 人事部11月20号给他们参保，参保当月养老和失业在下个月申报社保时除了当月正常申报缴纳12月，还会显示补交11月份，这样就会有11月份的补交差额，医疗是在12月生效，等于12月交的是全险，人事一直这样参保，我账上也就会一直有这个差额，关键他们工资里还没扣除补交的这部分社保，其他应收款一直对不上账

贷方余额 = 公司帮员工多付的钱，直接在最近一期工资表里扣回，账就平了。 分录（扣回当月做） 发工资时： 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 1165.03 贷：银行存款

有没有更好的办法，让人事给员工参保时最好是在单位申报缴纳社保日期前保保，并且把养老和失业参保日期改成跟次月医疗生效的同步时间，这样是不是就不会有差额了，为啥当月参保医疗非得到下月才生效

同学你好 这个没有哦

老师，员工参保月份养老失业是当月生效，医疗是次月生效

可以。 人事在社保申报前参保，把养老、失业、医疗参保日期统一，就能基本消灭差额。 医保次月生效是政策规定，改不了，只能靠参保时间同步 + 当月扣回补缴来平账

老师，9：30给我发的那个调整分录，为啥最后是借方利润分配-未分配利润？去年多记成本了，不还是调增利润在贷方？

因为用的以前年度损益调整来做的，最后结转到利润分配未分配利润 这个利润减少了

多记成本，借方调整以前年度损益，代表的当年利润减少了吧，调减成本，不该让当年利润增加吗？

你是冲减之前的费用吗？那我给你的分录应该反过来做哦 我理解反了你的意思

当时是单位代交了这2470了，但是工资没代扣这2470，前者走的其他应收款借方，后者走的其他应收款贷方，1月份扣回来

对，那你这个不影响损益了 应该 借应付职工薪酬 贷其他应收款 贷银行存款 发工资的时候扣了就行

但是9月份那个凭证得调整了吧，要不然直接在今年扣回来，那账也不平呀，去年的工资表没扣，分录贷方多记扣了，今年1月正常扣，正常记，得调整冲9月份那个凭证吧

去年 9 月：其他应收款多挂 2470 今年 1 月：其他应收款冲减 2470 一借一贷，自动平账，不用调账。

其他应收款反应的是工资表代扣栏，去年工资表代扣栏没有这2470，今年扣了造工资表代扣栏得显示这2470，能直接调分录？

去年挂错的其他应收款，今年直接一笔冲掉，工资表今年正常扣，账就平了。

直接冲掉，那就是借其他应收款，贷，什么