演示账套

咨询个问题。同学公司3月份发现对方公司开了红字发票，发票对应是23年和24年的培训费，大约金额30万。沟通后，说是对方公司做审计发现当时发票开错了，开成免税发票，现红冲后，重新开具6个点的培训费发票。收到红字+更正后的发票后，如何做账？

2026-03-12 13:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-03-12 13:37

收到红字发票时：做红字分录冲减原费用。借：应付账款 / 其他应付款贷：以前年度损益调整收到新发票（6%）时：重新计入费用并抵扣进项税。借：以前年度损益调整借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应付账款 / 其他应付款结转时：将 “以前年度损益调整” 余额转入 “利润分配 — 未分配利润”，不影响今年利润。