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老师好,我填报上年所得税汇算清缴,系统自动带出来利息支出调增,这部分利息支出是公司像银行贷款所支付的利息,请问您这笔支出是不允许税前扣除吗?

2026-03-21 13:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-03-21 13:29

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齐红老师 解答 2026-03-21 13:35

您好,这笔支出原则上允许税前扣除,系统自动调增通常是因为该利息被判定为应资本化(如用于在建工程)、利率超标或填报栏次错误,并非银行利息本身不可扣除。 若需将已费用化的利息调整为资本化,会计分录如下: 借:在建工程10000 贷:财务费用10000 若确认为可当期全额扣除的合规利息,纳税调整计算逻辑为: 纳税调增金额=0 应纳税所得额=利润总额%2B0

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2026-03-21
你好,学员,这个股东借款利息的利率是银行同期贷款利率吗
2022-03-21
您好,不需要处理的
2022-03-10
18.第18行“(六)利息支出”:第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的金额。发行永续债的利息支出不在本行填报。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列,第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列,第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。
2023-03-19
您好,如果全部出字的话,利息是可以全部扣除的。
2022-05-15
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