演示账套

假设劳务报酬税前金额为10000，那个人在代开发票时发票含税金额应该开10000还是10100呢？

2026-03-23 18:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-03-23 18:13

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-03-23 18:14

您好，应该开10000。 “税前金额10000”通常指双方约定的劳务报酬总额（即支付方应付给个人的含税总价）。个人代开发票时，发票面额应直接填写约定的总金额10000元。税务局在开票环节仅征收增值税（价内税或附加），系统会自动从10000元中分离出税额和不含税收入，或者由个人缴纳少量增值税及附加，但这不改变发票总金额为10000元的事实。若开10100元，则意味着约定金额变成了10100元，与题设矛盾。计算逻辑（假设增值税征收率1%）：发票含税金额=10000。不含税销售额=10000/(1%2B1%)=9900.99。增值税额=9900.99*1%=99.01。（注：个税由支付方在支付10000元后代扣代缴，不包含在开票金额的额外加法中）支付方视角：借：管理费用/劳务成本 9900.99，应交税费-应交增值税（进项税额）99.01 贷：银行存款 10000