你好，个体工商户查账征收，25年度汇算请教个人经营所得税，在2026年3月31之前申报缴纳完成，我应该在25年度还是26年度计提，应该怎么做分录，3.30日申报并缴纳完成的

补做什么会计科目分录

借：利润分配-未分配
贷：应交税费
借：应交税费
贷：银行存款

要是补做在25年账套的话，那我个体户汇算请教需要调整？

不用，这个直接现在做账就可以

坐在26年？但是这样的话我每年的财务报表是不是都要手动加利润分配-未分配利润这部分金额？

是的，这个会有这个差异，是正常的

这笔税款是经营者个人的负债，应从其个人账户中支付。 ​​分录​​：借：其他应收款—个体户负责人，贷：应交税费—应交个人所得税。 ​​实际缴纳时​​：从银行账户支付税款。 ​​分录​​：借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。

意思是这个是个人承担的，只是公司代扣下，是吧

如果我就要计提在25年里面，我的年度个人经营所得税报表需要更改数据？比如也就是费用➕100然后调增100就可以吧

对呀，个人经营所得税本来就需要调增的呀，属于法人个人的税款呀，这么做不对？

借：其他应收款
贷：银行存款
还回来再做相反的分录

肯定不会还回来的，直接从公司报销，像现在是个体工商户查账征收，这部分个人经营所得税需要做什么会计科目分录，在25年还是26年做

因为是你汇算清缴交的，是做到26年的，不要动前面的账

到底要做什么会计科目分录

借：利润分配-未分配
贷：应交税费
借：应交税费
贷：银行存款
就是这样做的，这个和企税是一样的

怎么会一样呢，企税可以税前扣除，这个不可以，并且这属于法人个人经营所得

你去年是怎么计提和支付的？

去年没有

这个是平时计提的
借：所得税费用
贷：应借：应交税费——应交个人所得税——经营所得
借：应交税费——应交个人所得税——经营所得
贷：银行存款