25年成本暂估入库10万，原材料已出，做到主营业务成本里面，26年发现25年多暂估入库了，那是返回去修改25年数据呢，还是在26年修改，减少成本呢

老师，去年9月有周转材料一批暂估入库一次计入成本，现在收到进项发票，暂估入库冲回后入库的周转材料变少了，要怎么红冲成本。之前暂估分录是借：周转材料227000，贷：应付账款-暂估入库227000，领用是，借：机物料消耗，贷：周转材料，通过生产成本辅助生产成本，转到主营业务成本里。现在收到发票后红冲暂估入库后，借：周转材料200884.95，进项税额26115.05，贷银行存款227000

去年购买的原材料，因为质量问题，有部分发票到上个月协商后比我之前暂估入账少了2万多元，产品已经销售出库，销售成本的原材料价格是按合同暂估价格做的账，请问我现在收到少了2万多的发票怎么做账务处理呢

老师，暂估原材料的单价和实际购进的原材料的单价有差，从而导致结转成本的单价也有差异，暂估收入的结转成本的单价有差，我把之间构成的差直接按照库存表冲销了成本，但是现在税务局分析出来是成本多结转，那这一块要怎么合理的解释呢？企业是属于生产加工企业，去年做的事筛选

1、比方说25年，暂估了一笔人工，借 主营业务成本-人工 贷 应付账款-人工 2、然后暂估的25年前没有发放完毕，但是26年1-6月陆续申报发放完了，考虑到25年若是多计提工资就会对不上个税系统，所以26年1-6这笔发的，归集在生产成本-人工，贷 应付工资 ，，，攒够了就冲25年暂估数。且减少26年生产成本（库存数），，，相当于就是25年我有材料票已取用材料结转，未来发票，26年来了发票，直接冲25年暂估的发票和减少库存

老师25年许多进货成本票我们取得不了。但是我们当时已经暂估入库了。在2025年第四季度的我们还没做呢。可不可以把成本冲减一部分，然后去把25年前几个月的工资多计提一部分。个人所得税我已经申报了，我能不能修改一下个人所得税的报表？这样我们的成本不就是增加了吗