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老师，计提和缴纳企业所得税的分录怎么做？

2026-04-11 08:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-04-11 08:25

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-04-11 08:27

您好，1. 计提企业所得税时：借：所得税费用　　贷：应交税费——应交企业所得税 2. 实际缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税　　贷：银行存款 3. 期末结转本年利润时：借：本年利润　　贷：所得税费用补充提醒：这里做分录的前提是企业有利润且需要缴纳企业所得税。如果是企业当年是亏损的，就不需要做计提和缴纳的分录了。另外，如果属于个体工商户，是不需要缴纳企业所得税的，而是缴纳“个人所得税-经营所得”。