演示账套

某公司有甲乙两个股东，甲股东占比 55%，乙股东占比 45%，注册资金 1000 万。甲股份实交资本 100 万，乙股东实交资本 190 万。现在需要做股权转让给丙和丁两个股东。转让过后，甲占比 30%，乙占比 30%，丙丁分别占比 20%。所有者权益为二百八十八万二千四百八十五点零四元。甲乙分别需要交多少个税？

2026-04-11 09:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-04-11 09:10

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-04-11 09:14

您好，1. 甲股东转让比例=55%-30%=25% 转让收入=2882485.04×25%=720621.26元股权原值=1000000×25÷55≈454545.45元应纳税所得额=720621.26-454545.45=266075.81元应交个税=266075.81×20%=53215.16元 2. 乙股东转让比例=45%-30%=15% 转让收入=2882485.04×15%=432372.76元股权原值=1900000×15÷45≈633333.33元应纳税所得额=432372.76-633333.33=-200960.57元应交个税=0元会计分录：借：实收资本-甲股东2500000 借：实收资本-乙股东1500000 贷：实收资本-丙股东2000000 贷：实收资本-丁股东2000000

快账用户1016 追问 2026-04-11 09:15

谢谢老师

齐红老师解答 2026-04-11 09:16

祝您：诸事顺遂，皆得所愿！希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-04-11

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2026-04-10

1. 所有者权益：2,882,485.04 元甲原持股 55% → 对应净资产：1,585,366.77 元乙原持股 45% → 对应净资产：1,297,118.27 元 2. 转让后持股甲转走：55% → 30%，转出 25% 乙转走：45% → 30%，转出 15% 丙、丁各受让 20% 3. 对应转让收入（按比例）甲转让收入 = 2,882,485.04 × 25% = 720,621.26 元乙转让收入 = 2,882,485.04 × 15% = 432,372.76 元 4. 对应实缴成本（按转出比例）甲实缴 100 万，转出 25%/55% → 成本 ≈ 454,545.45 元乙实缴 190 万，转出 15%/45% → 成本 ≈ 633,333.33 元 5. 应纳税所得额 & 个税（20%）甲所得：720,621.26 − 454,545.45 = 266,075.81 元个税：266,075.81 × 20% ≈ 53,215.16 元乙所得：432,372.76 − 633,333.33 = −200,960.57 元（亏损）个税：0 元

2026-04-10

你好；甲方溢价转让缴纳企业所得税和印花税的；企业所得税看你们 25% ；印花税按万分之五缴纳的

2022-03-04