老师，假如运费没有收到发票之前支付20000元，当时账务处理是 借 费用 20000 贷 银行存款 20000.收到税额为2300.88元的专票认证后能够 借 应交税费-进项税 2300.88 费用 -2300.88元吗

那假如我认证了10万元发票，但发现它不能抵扣，需要做转出，请问账务处理是 借 应交税费-进项税 10万 贷 应交税费-进项转出 10万吗

不能抵扣作进项税转出到费用。 借：费用 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

它就是进来的时候有进项税，但是我们是免税销售的，但跟其他不免税的物品同一张发票，所以认证后需要转出，所以我那样做凭证，如果不那样做我该怎么转出

转出以后就是要计入成本费用。

那假如需要转出的进项税是10万元，这个应该属于成本，老师分录该怎么写呢，麻烦老师帮忙写一下

也是一样的，不能抵扣的进项作转出计入成本费用。 借：原材料/管理费用等 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

那老师，我前面的分录是不是写错了，我直接借 应交税费-进项税 2300.88 费用 -2300.88.这样写分录会错否？

你这个是要把费用分离出来作进项税。 就是冲掉一部分费用，做进项。

所以这个分录并没有错是吧

完整的分录 借：费用（20000-2300.8） 应交税费-应交增值税（进项税额） 2300.8 贷：银行存款 20000

还有前面那个分录我是去年做的，就是借 应交税费-进项税 10万 贷 应交税费-应交增值税（进项税转出）10万。现在该怎么调增呢？我动了这些税的话不是跟申报数据不一样了吗

你这个分录借 应交税费-进项税 10万 贷 应交税费-应交增值税（进项税转出）10万，又恢复了进项税额。 从一级科目来说，最后也是平的。 你看你这里增值税是怎么申报的。 怎么把进项税转出做到费用就可以了。