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老师,如果固定资产一次性折旧25年10月份新增的。11月份一次性折旧。在26年做25年汇算时就要调增吗?

2026-05-07 16:37
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-05-07 16:39

你好,这个固定资产满足税前一次性扣除的就不用调增。 根据《财政部 税务总局公告2023年第37号》,当前有效的固定资产一次性税前扣除政策是指‌企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除‌。

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你好,这个固定资产满足税前一次性扣除的就不用调增。 根据《财政部 税务总局公告2023年第37号》,当前有效的固定资产一次性税前扣除政策是指‌企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除‌。
2026-05-07
11 月购入 30 万车辆的一次性折旧处理 会计上 12 月仍按 10 年折旧计提 2500 元;税法上可在 2025 年汇算时一次性扣除 30 万,因此 2025 年汇算需纳税调减 297500 元(30 万 - 2500 元)。 2026 年汇算调整 2026 年会计上会计提全年折旧 3 万元(2500×12),但税法上该车辆已无扣除额度,因此 2026 年及后续 9 年每年需纳税调增 3 万元,直至税会差异全部转回。 申报表填写(2025 年汇算) 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080) 账载金额:资产原值 30 万,本年折旧 2500 元,累计折旧 2500 元; 税收金额:资产原值 30 万,本年折旧 30 万,累计折旧 30 万; 纳税调整金额:-297500 元(调减)。
2025-12-15
 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-12-17
你好,是去年八月份嘛,你汇算清缴的时候可以纳税调减的。
2023-05-17
您好,12月固定资产做了一次性折旧扣除,所得税年报也做了一次性折旧扣除,意思是去年把车的全部折旧一次扣掉了,今年会计上还会按月折旧,比如车原值384000元,会计折旧4年无残值,每月折旧8000元,一年会计折旧96000元,但税法去年已扣完,今年税法折旧是0元,所以今年所得税年报要把这96000元调增回来,平时月度或季度的预缴申报不用单独调增,因为一次性扣除只在年度汇算统一调,平时只按会计利润预缴即可,年度汇算时在资产折旧摊销及纳税调整明细表a105080里填:资产原值384000,本年折旧摊销额96000,累计折旧摊销额192000,资产计税基础0,税收折旧摊销额0,纳税调整金额96000,累计税收折旧摊销额0,加速折旧摊销统计额0,这样就把去年多扣的在今年补回来,如果企业用企业会计准则,去年一次性扣除产生应纳税暂时性差异384000乘税率比如25%等于96000元,借所得税费用96000贷递延所得税负债96000,今年每月转回8000乘25%等于2000元,借递延所得税负债2000贷所得税费用2000,借贷金额相等,平时申报不用管这个账的差异,只看预缴和汇算规则就行。
2025-12-06
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