进项税，那是不是开具的税额-取得的-勾选的，那留底的呢

您好留抵税额是勾选的进项大于销项的差额做账时没有勾选的进项您全部计入的应交税费-应交增值税-进项税额科目吗？

2022-04-09

待抵扣进项税额明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

2022-04-14

你好！可以不勾选或部分勾选，都是没有影响的

2022-01-27

您好，进项发票可以不勾选，留抵退税选择增量留抵退税。

2022-04-10

你好，当月结转增值税的分录是借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

2025-03-04

齐红老师解答 2026-05-24 09:49

您好，进项税抵扣不是简单的“开具税额 - 取得的 - 勾选的”，实务中是按当期应交增值税 = 当期销项税额（开票税额） - 当期勾选抵扣进项税额 - 上期期末留抵税额 %2B 当期进项转出来算；算出来大于0就交税，小于0的话差额就是本期期末留抵税额，直接结转下个月继续抵，正常不用做额外分录，体现在“应交税费—应交增值税”借方余额里就行。留抵只有你在增值税发票综合服务平台勾选确认的才算当期进项，如果购进用于集体福利、免税项目、非正常损失等，即便勾选了也要做进项税额转出（依据财税〔2016〕36号附件1第二十七条），符合条件还可按财政部税务总局公告2025年第7号申请留抵退税，退税要算进项构成比例，只认专票、海关缴款书、完税凭证。