请问固定资产的账面价值和计税基础差异导致本期递延所得税负债增加5万，所得税率25%，这个因素是否需要调整纳税调整额？利润总额100万，其中国债利息收入15万，环保罚款30万，所得税费用应该是多少

本年利润总额为480万元，试用企业所得税税率为25%，按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元20，实际发生业务招待费为50万元支付的税费罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元，递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元，递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元，a公司年初未分配利润贷款。

54.某企业2020年实现利润总额100万元，所得税汇算时，按企业所得税法确认如下事项: 1.购买国债的利息收入2万元，不计入应税所得额; 2.违背环保法规支付罚款5万元，不得税前扣除; 3.A固定资产调增应纳税暂时差异4万元;4B固定资产调增可抵扣暂时差异2万元3 5.本期购入的交易性金融资产的公允价值变动损益形成应纳税暂时差异15万元。 公司没有其他调整事项，企业适用所得税税率为25%。 要求:根据下列各步要求，完成计算。 1.应税所得额= 2.应交所得税= 3.当年调增的递延所得税金额递延所得税负债=递延所得税资产= 4.所得税费用=

】2×21年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2×21能收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲小司2×21年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×21年的所得税费用为（）万元。 A .52.5 B. 55 C .57.5

公司持有一只债券，作为其他债权投资核算。2021年为投资第一年，2021年12月31日按照实际利率法确认的账面余额为1000万元，公允价值为900万元，则： 借：其他综合收益 100 贷：其他债权投资 100 该债券减值50万元，则： 借：信用减值损失 50 贷：其他综合收益 50 计税基础1000万元，账面价值为900万元，产生可抵扣差异100万元，在100万元差异中，有50万是因为减值导致，有50万是因为公允价值变动导致。 因此，可抵扣差异100万对应递延所得税资产25万，其中减值导致的所得税费用差异计入递延所得税资产，公允价值下降导致所得税费用的计入其他综合收益， 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 12.5 　　其他综合收益 12.5——对吗？

甲公司适用的企业所得税税率为25%，甲公司2×23年实现利润总额2 100万元，其中符合免税条件的国债利息收入为100万元。甲公司递延所得税负债2×23年年初和年末余额分别为20万元和30万元，上述递延所得税负债均产生于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值与计税基础的差异。不考虑其他因素，甲公司2×23年的所得税费用为（ ）万元。