演示账套

老师，请问现在公司有三个股东，A占24%，B占25%，C占51%，实收资本300万， 2025年度实收资本300万，未分配利润 55万，2026年第一季度实收资本300万，未分配利润53万，现在A股东的24%占比转让给B12%，C12%，要交多少个税和印花税

2026-05-25 11:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-05-25 11:07

公司：实收资本 300 万，2026 年一季度末未分配利润 53 万净资产 ≈ 300 %2B 53 = 353 万转让：A 24% → B 12% %2B C 12%（A 全部转出） A 原出资：300 × 24% = 72 万 1. 转让收入（税务一般按净资产核定） A 转让 24% 对应净资产： 353 × 24% = 84.72 万 2. 股权原值 A 实缴 24%：72 万 3. 应纳税所得额 84.72 − 72 = 12.72 万 4. 个税（20%） 12.72 × 20% = 2.544 万不考虑印花税抵扣的简化口径：A 应交个税 ≈ 2.54 万二、印花税（转让方、受让方都交，万分之 5，个人减半 = 万分之 2.5）计税基数按转让价款（这里用核定的 84.72 万）：税率：0.05% → 个人减半：0.025% 1. A（转让方）印花税 84.72 × 0.025% = 0.02118 万 ≈ 211.8 元 2. B 受让 12% 对应价款：353 × 12% = 42.36 万印花税：42.36 × 0.025% ≈ 105.9 元 3. C 受让 12% 同上：≈ 105.9 元